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李先生在甲企業(yè)任職 ，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元 ，無免稅收入；每月繳納，三險一金2500元，每月子女教育和贈養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元。 另外獲得年終獎30000元。 （1）計算李先生2019年匯算清繳時的應納稅額。 （2）分別計算李先生1月份、2月份 和3月份預扣 預繳的稅額。
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2023 11/23 16:37
小筱老師 
2023 11/23 16:45
計算李先生2019年匯算清繳時的應納稅額：
應納稅所得額=16000*12-5000*12-2500*12-3000*12+3000*80%+2000*80%*70%=69520
應納稅額=69520*0.1-2520=4432
李先生1月份預扣預交稅額=（16000-5000-2500-3000）*0.03=165元
李先生2月份預扣預交稅額=（16000*2-5000*2-2500*2-3000*2）*0.03-165=165元
李先生3月份預扣預交稅額=（16000*3-5000*3-2500*3-3000*3）*0.03-330+（3000-800）*0.2+（2000-800）*70%*20%=773元
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