問(wèn)題已解決

大山公司債券投資的相關(guān)資料如下: (1)2020年1月1日,大山公司以3100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為3000萬(wàn)元的債券,另外支付33.5萬(wàn)元的交易費(fèi)用,將其分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該債券的期限為5年,票面年利率為5%,實(shí)際年利率為4%,每年年末支付利息,到期償還本金。 (2)2020年12月31日,經(jīng)測(cè)試,該批債券已發(fā)生減值,預(yù)計(jì)能夠收到的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為3080萬(wàn)元。 (3)2021年12月10日,大山公司變更了其管理債券投資組合的業(yè)務(wù)模式,其變更符合重分類(lèi)的要求。因此,大山公司將其重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),重分類(lèi)日,該債券的公允價(jià)值為3150萬(wàn)元。 (4)2022年12月31日,該債券的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元(不含利息)。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,回答下列問(wèn)題,請(qǐng)寫(xiě)出相關(guān)分錄。

84784950| 提問(wèn)時(shí)間:2023 11/22 17:42
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
2020年1月1日購(gòu)入債券: 借:債權(quán)投資-成本 3100 貸:銀行存款 3100 2020年12月31日確認(rèn)利息收入和減值: 借:應(yīng)收利息 150 貸:投資收益 124.77(31004%) 債權(quán)投資-減值準(zhǔn)備 25.23(31005%-3100*4%) 2021年12月10日重分類(lèi): 借:債權(quán)投資-重分類(lèi)調(diào)整 3150 債權(quán)投資-減值準(zhǔn)備 33.5(轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的減值準(zhǔn)備) 貸:債權(quán)投資-成本 3100 應(yīng)收利息 84(3000*5%+33.5) 其他綜合收益 29.5(3150-3100) 2022年12月31日確認(rèn)利息收入和公允價(jià)值變動(dòng): 借:應(yīng)收利息 84 貸:投資收益 81.94 其他綜合收益 2.06
2023 11/22 17:57
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