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合并報表： 收集數(shù)據(jù)：收集總公司、分公司以及相關(guān)子公司的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。 調(diào)整會計科目：在編制合并報表前，需要統(tǒng)一會計科目和核算方式，確保數(shù)據(jù)能夠正確地匯總和抵消。 編制抵消分錄：對于總公司與分公司之間的內(nèi)部交易和往來款項，需要編制抵消分錄以消除內(nèi)部交易對報表的影響。 編制合并報表：根據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)和抵消分錄，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表等。 分配表： 確定分配標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司的實際情況和業(yè)務(wù)需求，確定合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，如按照銷售額、員工人數(shù)或資產(chǎn)比例等進行分配。 計算分配比例：根據(jù)確定的分配標(biāo)準(zhǔn)，計算出各分公司應(yīng)分配的比例。 制定分配方案：根據(jù)各分公司的分配比例，制定具體的分配方案，包括資金分配、物資分配等。 報批和執(zhí)行：將分配方案報請總公司批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 在制作合并報表和分配表的過程中，需要注意以下幾點： 保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性：數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是報表制作的基礎(chǔ)，因此要認(rèn)真審核相關(guān)數(shù)據(jù)，確保其真實可靠。 遵循會計準(zhǔn)則：報表制作應(yīng)遵循國家或地區(qū)的會計準(zhǔn)則和法規(guī)要求，確保報表的合規(guī)性。 注意勾稽關(guān)系：報表中的各個科目之間有一定的勾稽關(guān)系，需要注意這些關(guān)系以確保報表的合理性。