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問(wèn)題已解決
補(bǔ)提上年壞賬準(zhǔn)備，增加可抵扣暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，那么為什么要調(diào)增留存收益？調(diào)增留存收益的數(shù)額如何確定？
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補(bǔ)提上年壞賬準(zhǔn)備，增加可抵扣暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，需要調(diào)增留存收益。這是因?yàn)榱舸媸找媸枪居糜诜e累和擴(kuò)大再生產(chǎn)的內(nèi)部資金來(lái)源，是公司重要的資金來(lái)源之一。
調(diào)增留存收益的數(shù)額通常按照以下步驟確定：
1.首先確定上年度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。如果上年度未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，則應(yīng)按照本年度應(yīng)收賬款余額和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。
2.計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異的金額?？傻挚蹠簳r(shí)性差異的金額等于壞賬準(zhǔn)備金額乘以所得稅稅率。
3.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的金額等于可抵扣暫時(shí)性差異金額乘以所得稅稅率。
4.計(jì)算留存收益的增加額。留存收益的增加額等于遞延所得稅資產(chǎn)的金額除以所得稅稅率。
2023 11/21 10:45
84784978 
2023 11/21 10:52
留存收益增加是因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)的增加嗎
樸老師 
2023 11/21 10:53
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的哦
84784978
2023 11/21 10:55
假如補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為300，則產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異300，因此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)75，那么對(duì)留存收益的影響是什么
84784978
2023 11/21 10:57
我看答案是調(diào)增留存收益300-75=225，想問(wèn)一下，為什么用可抵扣暫時(shí)性差異300-遞延所得稅資產(chǎn)75得到留存收益增加額呀？
樸老師
2023 11/21 11:02
留存收益增加不一定是因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)的增加。
留存收益的增加可能有很多原因，例如公司盈利、股東權(quán)益變動(dòng)等。遞延所得稅資產(chǎn)的增加確實(shí)會(huì)引起留存收益的變動(dòng)，但并不是留存收益增加的唯一原因。
因此，不能簡(jiǎn)單地將留存收益的增加歸因于遞延所得稅資產(chǎn)的增加。
84784978
2023 11/21 11:05
可以幫忙解釋一下為什么用可抵扣暫時(shí)性差異300-遞延所得稅資產(chǎn)75的差額計(jì)入其他綜合收益嗎
樸老師
2023 11/21 11:12
使用可抵扣暫時(shí)性差異與遞延所得稅資產(chǎn)的差額計(jì)入其他綜合收益的原因在于該差異在后續(xù)期間可以轉(zhuǎn)回，從而影響企業(yè)的損益。
可抵扣暫時(shí)性差異在會(huì)計(jì)處理中表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)。這種差異在后續(xù)期間可以通過(guò)抵減應(yīng)納稅所得額或調(diào)整所得稅費(fèi)用來(lái)影響企業(yè)的損益。
遞延所得稅資產(chǎn)則是由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的。當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異在后續(xù)期間轉(zhuǎn)回時(shí)，可以減少應(yīng)納稅所得額，從而降低所得稅費(fèi)用。這種減少的所得稅費(fèi)用會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)。
因此，可抵扣暫時(shí)性差異與遞延所得稅資產(chǎn)的差額實(shí)際上代表了在后續(xù)期間可以轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異對(duì)所得稅費(fèi)用的影響。這種影響可以通過(guò)調(diào)整其他綜合收益來(lái)體現(xiàn)，因?yàn)槠渌C合收益是一個(gè)用于反映非業(yè)**益變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目，不直接影響企業(yè)的損益。
84784978
2023 11/21 11:15
好的謝謝老師
樸老師
2023 11/21 11:16
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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