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老師您好，黃色字體部分講的是應稅行為并收取銷售款，就是結(jié)算的時候才確認，而且課件也顯示不是預收賬款的那天，發(fā)的第一張和最后一張圖片也說了是結(jié)算的時候，預收款就是沒有開工前，沒有結(jié)算前，為什么到結(jié)算的時候確認？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好！老師正在看題目
2023 11/19 18:58
丁小丁老師 
2023 11/19 19:02
您好！納稅義務是結(jié)算時，確認收入是按照準則規(guī)定，按照履約進度確認收入，收入和結(jié)算的時點不一定完全一致的
84784990 
2023 11/19 19:06
老師您好，這些我都知道，我想問的是預繳稅款納稅義務發(fā)生時間為什么是圖片中講的發(fā)生應稅行為并收訖銷售款也就是結(jié)算的時候？
丁小丁老師
2023 11/19 19:09
您好！預繳增值稅還是收到預收款的當天，題目說的是 收到預收款的納稅義務發(fā)生時間，而不是預繳增值稅的時間
84784990
2023 11/19 19:53
老師您好，有什么區(qū)別嗎？
丁小丁老師
2023 11/19 20:12
您好！有區(qū)別，一個是預繳，一個是繳納，預繳就是收錢是小按照一定比例交一點增值稅，以后產(chǎn)生納稅義務時，預繳的增值稅可以抵減應交的增值稅
84784990
2023 11/19 20:24
老師您好，預收賬款的增值稅納稅義務時間不是預交增值稅的時間嗎？那個先開具發(fā)票的，為先開具發(fā)票的那好怎么理解？
84784990
2023 11/19 20:32
還有就是先開具發(fā)票，是不是沒有預交增值稅一說了，不是直接納稅義務發(fā)生了嗎？
丁小丁老師
2023 11/19 20:33
您好！預收賬款的增值稅納稅義務時間是結(jié)算時間，只是在預收的時點會有個預繳的動作，如果當時就開了發(fā)票，那么就沒有預繳了，就直接是繳納增值稅了
84784990
2023 11/19 20:48
所以預交增值稅時間不是收到預收賬款當天就是開票的那天，而且先開票的直接就納稅義務發(fā)生了，也不用預交了，可以這樣理解嗎？
丁小丁老師
2023 11/19 21:25
您好！是這樣理解的哦
84784990
2023 11/19 22:08
老師您好，這里有三個問題，望老師詳解
丁小丁老師
2023 11/20 07:11
您好！
1.開發(fā)票，不一定確認收入，不確認收入，先交稅就是預繳的概念了
2.什么一致呢？
3.預收款沒開票，那產(chǎn)生的是預繳增值稅，開了票就不存在預繳，直接就是交稅了，只是這個時候也沒確認收入，其實就還是預繳的概念，同第一個問題
84784990
2023 11/20 07:40
就是完稅憑證和發(fā)票在一起，如果先開具了發(fā)票，為什么還存在預交完稅憑證，如果是后期開具了發(fā)票，是不是要和這些完稅憑證對應上
84784990
2023 11/20 07:50
還有就是一般企業(yè)確認收入一般都確認銷項稅，只是建筑工程預交導致的開票和收入不在一個時點，可以這樣理解嗎？老師看下，有錯的幫糾正下
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