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老師，2022年的應(yīng)納稅所得額用*25％么，是3480呢還是870呀

還有第一問(wèn)，納稅調(diào)減400是計(jì)入遞延所得稅負(fù)債還是資產(chǎn)呀

寫(xiě)錯(cuò)字了，應(yīng)納所得稅額，是870.應(yīng)納稅所得額=3480. 第一問(wèn)的調(diào)減400，是遞延所得稅負(fù)債。是稅法讓我們提前享受的稅收優(yōu)惠，后面要還的，所以是負(fù)債。

老師那后邊是不是都錯(cuò)了呀，這樣遞延所得稅資產(chǎn)就變成了（100+400）*25％=125 遞延所得稅負(fù)債就變成了（200+400）*25％=150

200的公允價(jià)值變動(dòng)，會(huì)計(jì)認(rèn)為虧了，稅法不認(rèn)，要加回來(lái)，不是遞延負(fù)債，是遞延資產(chǎn) 1 會(huì)計(jì)折舊=3000/5=600 稅法折舊=3000*5/15=1000，因此應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額400，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）； 2 國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20 3 調(diào)增應(yīng)納稅所得額200，可抵扣暫時(shí)性差異，（遞延所得稅資產(chǎn)） 4 調(diào)增應(yīng)納稅所得額200，永久性差 5 調(diào)增應(yīng)納稅所得額100，可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)） 6?調(diào)增應(yīng)納稅所得額400，可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)）

老師那能麻煩你再寫(xiě)一遍完整版么，就是沒(méi)一問(wèn)加一下，會(huì)計(jì)和稅法的不同處理

你好 1 會(huì)計(jì)折舊=3000/5=600 稅法折舊=3000*5/15=1000，因此應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額400，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債）；應(yīng)納稅所得額=3000-400； 2 國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20，應(yīng)納稅所得額=3000-400-20； 3 會(huì)計(jì)=800，稅法=1000，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額200，可抵扣暫時(shí)性差異，（遞延所得稅資產(chǎn)），應(yīng)納稅所得額=3000-400-20+200 4 調(diào)增應(yīng)納稅所得額200，永久性差；應(yīng)納稅所得額=3000-400-20+200+200 5 存貨減值稅法不讓扣除，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以調(diào)增應(yīng)納稅所得額100，可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)）；應(yīng)納稅所得額=3000-400-20+200+200+100 6 預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法計(jì)提的時(shí)候不讓扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額400，可抵扣暫時(shí)性差異（遞延所得稅資產(chǎn)）；應(yīng)納稅所得額=3000-400-20+200+200+100+400 2022年應(yīng)納所得稅=（3000-400-20+200+200+100+400）*25%=870 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=870 遞延所得稅負(fù)債=400*25%=100 遞延所得稅資產(chǎn)=（200+100+400）*25%=175 因此，遞延所得稅費(fèi)用=100-175=-75 所以，2022年應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=870-75=795 借 所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅 870 遞延所得稅資產(chǎn) 175 ? ? 貸 應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅? 870 所得稅費(fèi)用--遞延所得稅75 ? ? ? ? 遞延所得稅負(fù)債 100

老師，第4問(wèn)調(diào)增納稅額200可以按照 1.應(yīng)交所得稅 會(huì)計(jì)處理： 稅法處理： 2.遞延所得稅 這個(gè)模板寫(xiě)一下么

第4問(wèn)是永久性差異，應(yīng)交所得=200*25%，不存遞延所得稅。

好的謝謝老師

不客氣，祝你學(xué)習(xí)順利。