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問題已解決
能做一下詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄么
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，具體過程如下
1、固定資產(chǎn)
會(huì)計(jì)折舊=3000/5=600
稅法折舊=3000*5/（5+4+3+2+1）=1000
納稅調(diào)減=1000-600=400
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400*25%=100
2、國債利息納稅調(diào)減20
3、公允價(jià)值變動(dòng)損益納稅調(diào)增=1000-800=200
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*25%=50
4、納稅調(diào)增200
5、納稅調(diào)增100
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25
6、納稅調(diào)增400
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400*25%=100
2023 11/19 16:03
冉老師 
2023 11/19 16:06
應(yīng)納稅所得額=3000-400-20+200+200+100+400=3480
當(dāng)期所得稅=3480*25%=870
遞延所得稅資產(chǎn)=25+100=125
遞延所得稅負(fù)債=100+50=150
所得稅費(fèi)用=870-125+150=895
借所得稅費(fèi)用895
遞延所得稅資產(chǎn)125
貸應(yīng)納稅所得稅870
遞延所得稅負(fù)債150
84784995 
2023 11/19 16:06
能麻煩寫一下每一問的具體步驟么
冉老師
2023 11/19 16:07
學(xué)員，老師按照序號(hào)，每一問的情況都有詳細(xì) 寫了，可以看看
84784995
2023 11/19 16:08
抱歉沒看到后邊
84784995
2023 11/19 16:08
謝謝老師
冉老師
2023 11/19 16:09
沒事的，老師再給你發(fā)一遍
1、固定資產(chǎn)
會(huì)計(jì)折舊=3000/5=600
稅法折舊=3000*5/（5+4+3+2+1）=1000
納稅調(diào)減=1000-600=400
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400*25%=100
2、國債利息納稅調(diào)減20
3、公允價(jià)值變動(dòng)損益納稅調(diào)增=1000-800=200
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*25%=50
4、納稅調(diào)增200
5、納稅調(diào)增100
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25
6、納稅調(diào)增400
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400*25%=100
應(yīng)納稅所得額=3000-400-20+200+200+100+400=3480
當(dāng)期所得稅=3480*25%=870
遞延所得稅資產(chǎn)=25+100=125
遞延所得稅負(fù)債=100+50=150
所得稅費(fèi)用=870-125+150=895
借所得稅費(fèi)用895
遞延所得稅資產(chǎn)125
貸應(yīng)納稅所得稅870
遞延所得稅負(fù)債150
84784995
2023 11/19 16:56
老師，第二問國債利息納稅調(diào)減20可以按照
1.應(yīng)交所得稅
會(huì)計(jì)處理：
稅法處理：
2.遞延所得稅
這個(gè)模板寫一下么
冉老師
2023 11/19 17:37
因?yàn)閲鴤⑹敲舛惖?，這個(gè)是永久性差異，
所以直接納稅調(diào)減即可，不用額外處理，這個(gè)特殊
冉老師
2023 11/19 17:37
因?yàn)閲鴤⑹敲舛惖?，這個(gè)是永久性差異，
所以直接納稅調(diào)減即可，不用額外處理，這個(gè)特殊
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