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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好！請(qǐng)問(wèn)公司賬面原來(lái)一直都是虧損的，在2022年底的時(shí)候賬面也是虧損，但匯繳做了納稅調(diào)整后出現(xiàn)了利潤(rùn)需要繳納稅款，像這種情況是應(yīng)該繳納稅款還是可以彌補(bǔ)以前虧損不用繳納稅款呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
納稅調(diào)整后的金額，可以彌補(bǔ)以前虧損不用繳納稅款
2023 11/19 14:27
84784950 
2023 11/19 14:30
老師好，如果沒(méi)有彌補(bǔ)以前虧損而繳納稅款的話也是沒(méi)有問(wèn)題的對(duì)吧？
冉老師 
2023 11/19 14:31
如果沒(méi)有彌補(bǔ)以前虧損而繳納稅款的話也是沒(méi)有問(wèn)題的對(duì)吧？
是的，可以的，
但是一般稅務(wù)局會(huì)告知你們可以彌補(bǔ)
84784950
2023 11/19 14:45
老師好，假如原來(lái)賬面的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)是-20萬(wàn)，2022年底賬面利潤(rùn)是-1萬(wàn)，匯繳調(diào)整后是5萬(wàn)……如果彌補(bǔ)以前年度虧損的話，賬面的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)應(yīng)該是-16萬(wàn)，就不用繳納稅款了，這樣理解對(duì)嗎？
冉老師
2023 11/19 14:51
如果調(diào)整后的金額=-1+5=-4
賬面的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)應(yīng)該是-16萬(wàn)，就不用繳納稅款了，是這樣的
84784950
2023 11/19 15:18
老師好！上面例題的賬務(wù)處理如何做呢？能按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人給分別做一下嗎？謝謝
冉老師
2023 11/19 15:21
因?yàn)檫@個(gè)調(diào)整是匯算清繳，稅法上匯算清繳附表的單獨(dú)調(diào)整
會(huì)計(jì)不做賬，這個(gè)減少的是匯算清繳可彌補(bǔ)虧損附表金額，
會(huì)計(jì)不用做賬
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