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你好
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
本年允許扣除的廣告費限額＝7000*30%＝2100（萬元），本年實際發(fā)生了1200萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬元可以扣除。 研發(fā)300萬，可以加計300萬扣除，
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300*100%－100）*25%＝1000（萬元）
2023 11/17 21:56
84785010 
2023 11/17 22:08
為啥要減掉100
84785010
2023 11/17 22:10
限額是2100，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100+本年的1200也沒超過2100啊
wu老師 
2023 11/17 22:10
去年不是還有100結(jié)轉(zhuǎn)到今年嗎，3年內(nèi)都可以扣除，所以今年減去100
84785010
2023 11/17 22:11
哦哦，明白啦，謝謝老師
wu老師
2023 11/17 22:11
不客氣，祝你學(xué)習(xí)順利。
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