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購進貨物未取得發(fā)票的會計處理： 1.在月末結算時，暫估入庫時：借：庫存商品（或原材料科目），貸：應付賬款——暫估應付賬款。 2.在取得發(fā)票后，需要將原暫估入庫憑證進行沖銷：借：庫存商品（或原材料科目） 紅字，貸：應付賬款——暫估應付賬款 紅字。 3.重新按照發(fā)票金額進行會計記錄：借：庫存商品（或原材料科目），應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款（或應付賬款科目）。 對于后來取得發(fā)票的情況，其會計處理如下： 1.在購進設備業(yè)務發(fā)生后，確認增加“庫存商品”或“固定資產”，并反映“銀行存款”的減少。借：庫存商品（或固定資產科目），應交稅費-待抵扣進項稅額（一般納稅人，對方開具專票），貸：銀行存款。 2.后期收到發(fā)票，確認進項稅額。借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費-待抵扣進項稅額（小規(guī)模納稅人或不得抵扣進項稅額的不做該步憑證，將發(fā)票直接粘貼在第1步會計憑證后面）。