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問題已解決
老師，請(qǐng)問一下有關(guān)于企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資選擇分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額 的知識(shí)點(diǎn)
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116號(hào)）第一條規(guī)定，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
2023 11/16 15:10
84784977 
2023 11/16 15:11
老師這是B選項(xiàng)，可以請(qǐng)問一下比較全面的總結(jié)嗎？
大侯老師 
2023 11/16 15:15
法條依據(jù)就是這一條了。B選項(xiàng)說的是第五年，所以不正確。A選項(xiàng)的意思是如果沒有滿五年就注銷了，還沒有分期確認(rèn)的部分要調(diào)整到注銷當(dāng)年交稅。
84784977
2023 11/16 15:15
好的老師有沒有和cd有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)呀
大侯老師
2023 11/16 15:31
D的表述明顯沒有考慮五年分期確認(rèn)的規(guī)定。
關(guān)于B項(xiàng)，表述的會(huì)計(jì)上的規(guī)定。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)為收入。在稅法上是分期確認(rèn)所得。
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