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甲公司為增值稅一般納稅人。2022年7月9日，從國外進(jìn)口A原材料成交價格折合人民幣為 400 000元，該材料的關(guān)稅稅率為10%，代征增值稅稅率為13%。貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已由銀行存款支付。要求計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的關(guān)稅稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。
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關(guān)稅稅額為 40000 元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為 5200 元，總稅額為 45200 元。
所以，甲公司當(dāng)月應(yīng)納的關(guān)稅稅額為：45200 元。
借：原材料 400000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交關(guān)稅 40000
——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 5200
貸：銀行存款 45200
2023 11/14 19:45
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