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老師，福利費(fèi)和招待費(fèi)所得稅匯算清繳時(shí)候怎么處理
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
賬務(wù)不用額外調(diào)整做賬
稅法上，匯算情況，超額的部分納稅調(diào)增，因?yàn)楦＠M(fèi)和招待費(fèi)在稅法上是限額扣除的
2023 11/13 14:08
84785012 
2023 11/13 14:34
老師，限額調(diào)增的怎么計(jì)算
冉老師 
2023 11/13 14:39
比如
福利費(fèi)是工資總額的14%，超過這個(gè)部分納稅調(diào)增
舉個(gè)例子，工資100萬，福利費(fèi)15萬發(fā)生，納稅調(diào)增=15-100*14%=1
招待費(fèi)限額是營業(yè)收入千分之五，實(shí)際發(fā)生額的60%，兩者取小值
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