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同學(xué)你好 （6）購(gòu)入復(fù)印機(jī)一臺(tái)價(jià)稅合計(jì)11.3萬(wàn)元，為A專項(xiàng)資金支出，款項(xiàng)由財(cái)政直接支付。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理： 借：固定資產(chǎn) 100000 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 100000 借：事業(yè)支出—財(cái)政補(bǔ)助支出—項(xiàng)目支出—A專項(xiàng) 113000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 113000 預(yù)算會(huì)計(jì)處理： 借：事業(yè)支出—財(cái)政補(bǔ)助支出—項(xiàng)目支出—A專項(xiàng) 113000 貸：財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算收入 113000 （7）黃某報(bào)銷差旅費(fèi)1萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理： 借：事業(yè)支出 10000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 其他應(yīng)收款 9000 預(yù)算會(huì)計(jì)處理： 借：事業(yè)支出 10000 貸：資金結(jié)存 10000 （8）發(fā)放上月工資，上月工資表顯示應(yīng)向職工發(fā)放基本工資30萬(wàn)元，應(yīng)為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)6萬(wàn)元，住房公積金9萬(wàn)元，共計(jì)45萬(wàn)元。另外工資發(fā)放中包含職工個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為2.4萬(wàn)元，住房公積金9萬(wàn)元，同時(shí)代扣個(gè)稅2萬(wàn)元。款項(xiàng)全部通過(guò)單位零余額賬戶支付。（上月代扣本月交）。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)付職工薪酬 450000 貸：銀行存款 450000 借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 24000 ——住房公積金 90000 貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 24000 ——住房公積金 90000 借：應(yīng)交稅費(fèi) 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20000 借：銀行存款 444000 貸：應(yīng)付職工薪酬 44400 非財(cái)政撥款結(jié)余 438625（369875+6875） 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 6375（459375-45300） 事業(yè)基金 6375（459375-4530） 其中：“非財(cái)政撥款結(jié)余”為“事業(yè)基金”的子科目，核算非財(cái)政撥款結(jié)余變動(dòng)及轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余的金額。年末，將“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目。在預(yù)算會(huì)計(jì)中，本筆業(yè)務(wù)無(wú)須進(jìn)行賬務(wù)處理。 （9）收到上級(jí)單位撥來(lái)的補(bǔ)助6萬(wàn)元，為項(xiàng)目B的款項(xiàng)，另收到上級(jí)撥來(lái)的基本支出補(bǔ)助款2萬(wàn)元，款項(xiàng)已撥入單位銀行賬戶。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 80000 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 8000（6萬(wàn)+2萬(wàn)） 其他收入——項(xiàng)目B補(bǔ)助收入 6萬(wàn) 其他收入——基本支出補(bǔ)助收入 2萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 8萬(wàn) 貸：上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入 8萬(wàn)（6萬(wàn)+2萬(wàn)）