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2023會(huì)計(jì)利潤 200-30=170 捐贈(zèng)扣除限額=170*0.12=20.4 2024年 利潤-6.5 2025 年 利潤6 這兩年不交所得稅 那么2026 年 利潤15萬 15*0.12=1.8 所以捐贈(zèng)一共 1.8稅前扣除 200-6.5+6+15+45-（1.8+20.4） =259.5-22.2 =237.3 237.3*0.15=35.595 這就是本題的標(biāo)答

企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

下面再看第三問 2023會(huì)計(jì)利潤 200-15=185 捐贈(zèng)扣除限額=185*0.12=22.2 那么全額扣除 15 2024捐贈(zèng)15萬 同上2024 利潤為負(fù)數(shù)，往后結(jié)轉(zhuǎn)3年 2025彌補(bǔ)虧損不交稅的 2016年會(huì)計(jì)利潤15 15-15=0 2027年=會(huì)計(jì)利潤45*0.12=5.4 那么一共可扣除捐贈(zèng)=5.4+15=20.4 應(yīng)納稅所得額 200-6.5+6+15+45-（20.4） =239.10 應(yīng)交所得稅=239.10*0.15=35.865

老師 我沒有太看懂

您說說哪個(gè)地方不懂的

就是后面往后遞延的 12% 的稅前扣除 也不是直接可以扣除的 也是要用當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤*12% 的限額內(nèi)扣除的 而且當(dāng)年本就不交稅，就再往后遞延 一值可以往后遞延3年 2023的捐款扣除 一直到 2026年也有效 2024的捐款扣除 一直到 2027年也有效

那個(gè)為什么是減掉30萬之后再乘0.12扣除

那個(gè)15萬不用彌補(bǔ)虧損嘛

這里沒明白

因?yàn)轭}目說了，這些利潤200，-6.5，6，15，45是沒有**那30萬的，而我們的會(huì)計(jì)上的這個(gè)支出30本來就要減去了。 說我們要計(jì)算會(huì)計(jì)上的會(huì)計(jì)利潤的時(shí)候，本來就要減去這30。

老師，那個(gè)2024的2025不是有一個(gè)負(fù)65000和一個(gè)6萬嗎，那在那個(gè)后面那個(gè)15萬，那你不用去還上面沒有扣完了5000嗎，反而是扣除了那個(gè)15萬的捐贈(zèng)

老師那個(gè)237.3算不出來，我一直等于105

這里不用調(diào)整了 那么2026 年 利潤15萬 15*0.12=1.8

因?yàn)?023會(huì)計(jì)利潤 200-30=170 因?yàn)?023年的會(huì)計(jì)利潤里面已經(jīng)減去了30等于一百七的， 它是2023年捐贈(zèng)的30，所以跟后面也沒有關(guān)系了呀。

老師你看看是不是這樣子理解

后面年份那個(gè)會(huì)計(jì)利潤就不用再減去 30了

2023會(huì)計(jì)利潤 200-30=170 捐贈(zèng)扣除限額=170*0.12=20.4 2024年 利潤-6.5 2025 年 利潤6 這兩年不交所得稅 那么2026 年 利潤15萬 15*0.12=1.8 所以捐贈(zèng)一共 1.8+20.4=22.2稅前扣除

這個(gè)不理解

所以捐贈(zèng)就不能扣30 要扣22.2

那個(gè)地方為什么是15w-15w 上面不是還有五千要彌補(bǔ)嘛

就說您算會(huì)計(jì)利潤的時(shí)候，要減去30， 但是您要算應(yīng)應(yīng)納稅所得額的時(shí)候259.5-22.2=237.3 就是30的捐贈(zèng)其實(shí)只能稅前扣除22.2， 但是計(jì)算 會(huì)計(jì)利潤 里面要把這個(gè)30減掉 后的數(shù)字，然后再來算扣除限額的。

老師你說的哪個(gè)？

我說的是乙方案 的計(jì)算過程。

那個(gè)22.2究竟是所得稅里面1.8+20.4的還是限額扣除算出來的22.2

你看我算的那個(gè)過程 把我算的過程都寫出來了，您照的過程再算一遍。

丙方案 2023會(huì)計(jì)利潤 200-15=185 捐贈(zèng)扣除限額=185*0.12=22.2 那么全額扣除 15 2024捐贈(zèng)15萬 同上2024 利潤為負(fù)數(shù)，往后結(jié)轉(zhuǎn)3年 2025彌補(bǔ)虧損不交稅的 2016年會(huì)計(jì)利潤15 15-15=0 2027年=會(huì)計(jì)利潤45*0.12=5.4 那么一共可扣除捐贈(zèng)=5.4+15=20.4 應(yīng)納稅所得額 200-6.5+6+15+45-（20.4） =239.10 應(yīng)交所得稅=239.10*0.15=35.865

這樣子的

好了老師，我明白了，但是目前唯一不明白的就是那個(gè)5000不用彌補(bǔ)嘛

還有就是那個(gè)乙方案2027年不用×0.15嘛，那他這個(gè)

您學(xué)習(xí)很細(xì)致 其實(shí)已經(jīng)彌補(bǔ)虧損已經(jīng)算了您想想 200-6.5+6+15+45 =259.5這塊地方 就是把虧待的-6.5全部彌補(bǔ)了。

從2023-2027整體來看虧損都是6.5彌補(bǔ)了的。

因?yàn)檫@個(gè)要分兩頭算， 因?yàn)榍懊?4-06根本都不交稅不需要扣除捐贈(zèng) 才一直往后延續(xù) 最后一年才交稅，才要算15萬捐贈(zèng)能扣除多少，那捐贈(zèng)支出的限額扣除是按照會(huì)計(jì)利潤45算。