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老師，在解決嗎？

稍等，在解決，馬上好，同學(xué)

方案一，商品八折銷售 應(yīng)納增值稅額=100/1.13*13%=11.5萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=100/1.13*25%=22.12萬元 稅后凈利潤=100/1.13-22.12=66.38萬元

方案一，商品八折銷售 應(yīng)納增值稅額=100*80%/1.13*13%=9.20萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*80%/1.13*25%=17.70萬元 凈利潤=100*80%/1.13-17.70=53.10萬元 方案二，購物滿100元，贈(zèng)送20元購物券 在這種方式下，返還的購物券屬于贈(zèng)送行為，不允許在企業(yè)所得稅前扣除，而且按照個(gè)人所得稅制度的規(guī)定，企業(yè)還應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。為保證讓顧客得到20元的實(shí)惠，商場贈(zèng)送的20元現(xiàn)金券應(yīng)不含個(gè)人所得稅，是稅后凈收益，該稅應(yīng)由商場承擔(dān)。 銷售100萬元商品應(yīng)納增值稅額=100/1.13*13%=11.5萬元 按照增值稅暫行條例規(guī)定，贈(zèng)送20元商品應(yīng)該視同銷售，其增值稅的計(jì)算如下： 應(yīng)納增值稅額=20／1.13*13%=2.30萬元 合并應(yīng)納增值稅=11.5+2.30=13.8萬元 商場需代顧客繳納偶然所得的個(gè)人所得稅=20／(1-20％)×20％=5萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=100/1.13*25%=22.12萬元 凈利潤=100/1.13-5-22.12=61.38萬元 注意，此處條件不足，凈利潤應(yīng)該在此基礎(chǔ)上再減去返券部分商品的成本 方案三，購物滿100元返還現(xiàn)金20元 應(yīng)納增值稅=100/1.13*13%=11.5萬元 應(yīng)代扣代扣個(gè)人所得稅=20／(1-20％)×20％=5萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅=100/1.13*25%=22.12萬元 凈利潤=100/1.13-5-22.12-20=41.38萬元 綜上，方案三先舍棄，方案二比方案一利潤多61.38-53.10=8.28萬元。但是方案二尚未減去20萬元返券部分商品的成本，如果商品成本率高于8.28/20=41.4%，則應(yīng)該選擇方案一。

同學(xué)你好，看看還有沒有不明白的地方，可以繼續(xù)一起探討

老師，這都是這道題的嗎？

是的，同學(xué)，方案一第一次發(fā)的有誤，沒有考慮八折，所以后面的回答修正了。

老師，方案一8折優(yōu)惠不是直接算出來100×80％?1＋百分之十三

為何還再×百分之十三

同學(xué)你好，沒有理解+13%的意義。 我的理解是100萬的銷售額，零售環(huán)節(jié)，應(yīng)該是直接收取的含稅金額就是這么多，所以先除以（1+13%）換算成不含稅金額，然后不含稅金額再乘以13%，得出對應(yīng)的增值稅。