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問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)問(wèn)留底退稅怎么計(jì)算的？條件我公司都符合。目前留抵稅有200萬(wàn)，能申請(qǐng)退回多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
大侯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，有留抵退稅是可以申請(qǐng)退回的。但是要符合一定的條件：
什么樣的公司可以獲得留抵退稅？
1.全部制造業(yè)，以及科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)等行業(yè)，以及小微企業(yè)。
2.小微企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)為:為增值稅銷(xiāo)售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）。
3.另外還需要滿足以下的條件——
①自 2019 年 4 月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于 50 萬(wàn)元；
②納稅信用等級(jí)為 A 級(jí)或者 B 級(jí)；
③申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的；
④申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；
⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
2023 11/11 14:58
大侯老師 
2023 11/11 14:59
例如你當(dāng)期獲得了50萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)票，但你只開(kāi)出10萬(wàn)的銷(xiāo)項(xiàng)票，那么你當(dāng)期的留抵稅額就是進(jìn)項(xiàng)票-銷(xiāo)項(xiàng)票=50萬(wàn)-10萬(wàn)=40萬(wàn)。
84784981 
2023 11/11 15:07
我是問(wèn)我現(xiàn)在有留抵200萬(wàn)，那這樣怎么算是增量還是存量？
大侯老師
2023 11/11 15:11
同學(xué)你好，以2019年3月期末的留抵稅額進(jìn)行舉例。
需要以你現(xiàn)在的留抵稅額與2019年3月期的留抵稅額進(jìn)行對(duì)比。
若你現(xiàn)期的留抵稅額為70萬(wàn)，而19年3月期的留抵稅額為40萬(wàn)，就可以退回40萬(wàn)，剩下的30萬(wàn)就是所謂的增量留抵稅額。
若你現(xiàn)期的留抵稅額為30萬(wàn)，而19年3月期的留抵稅額為40萬(wàn)，可以退回30萬(wàn)。之后你的留抵稅額就清空了，所以你的增量留抵稅額就為0。
若你現(xiàn)期的留抵稅額為60萬(wàn)，而19年3月期的留抵稅額為40萬(wàn)，但你之前已經(jīng)獲得過(guò)一次性留抵退稅了，那這次你可以退回20萬(wàn)，之后你的增量留抵稅額還是60萬(wàn)。
84784981
2023 11/11 15:29
老師我按照你給的數(shù)據(jù)去理解，不明白為什么最后增量還有60萬(wàn)？
大侯老師
2023 11/11 15:47
看看這段話，能理解嗎？最后一段話，主要是加了一個(gè)前提“之前已經(jīng)獲得過(guò)一次性留抵退稅“
14號(hào)公告規(guī)定的增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：
（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
舉例說(shuō)明：某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元，2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬(wàn)元，在8月納稅申報(bào)期申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悤r(shí)，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬(wàn)元（=120-100）；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬(wàn)元。
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