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老師：不太明白為何這個地方不得免征和抵扣要進掉500*0.03，同時這外免抵退稅額也要減掉500*0.1。就是不明白這個當(dāng)月免稅購進外銷產(chǎn)品生產(chǎn)用原材料500萬元？
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您好，因為這個500是免稅購進的，沒有交過進項稅，退稅時不考慮他，那在剔除時也要把他減了，
在免抵退稅計算中，如果存在購進免稅原材料，則存在“剔中剔”。這里的當(dāng)期免稅購進原材料價格包括當(dāng)期國內(nèi)購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格和當(dāng)期進料加工保稅進口料件的價格。
（1）計算不得免抵金額時是有抵減：名叫“當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額”
（2）計算免抵退限額時有抵減：名叫“當(dāng)期免抵退稅額抵減額”
且兩處抵減計算還不一樣，前者是稅率差，后者是退稅率。
2023 11/11 12:54
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