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(1) 注銷方案：收回的4900萬元為清算后分得的剩余資產(chǎn)相當于被清算企業(yè)(凱旋特種器材貿(mào)易公司)累計未分配利潤和累計盈余中按股權比例計算的部分為股息性所得，因此(4900-2000)=2900(萬元)全部為股息性所得，可全部作為免稅收入。 ?(2) 股權轉讓方案：以5000萬元價格轉讓凱旋特種器材貿(mào)易公司的股權為財產(chǎn)轉讓收入轉讓所得(5000-2000)=3000(萬元)屬于應稅所得應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅：3000×25%=750(萬元) ?(3) 先分配后轉讓股權方案：分得的2500萬元為股息性所得為免稅收入：以2500萬元價格轉讓凱旋特種器材貿(mào)易公司的股權為財產(chǎn)轉讓收入轉讓所得(2500-2000)=500(萬元)屬于應稅所得應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅：500×25%=125(萬元) 希望解答能夠幫助到你，麻煩給個五星好評，謝謝

同學你好，修正答案如下： 第一問： 三種終止投資方案企業(yè)所得稅分別作如下處理 ?第一種方案：企業(yè)注銷其子公司，其子公司需要辦理企業(yè)所得稅的清算。 ①清算所得 清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎-清算費用、相關稅費+債務清償損益=6000(全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值)-4000-1200(資產(chǎn)計稅基礎)-100(清算費用)=700(萬元) 應繳納企業(yè)所得稅=700×25%=175(萬元) ②向股東分配剩余資產(chǎn) 可供分配的剩余資產(chǎn)=6000-100-1000-175=4725(萬元) 會計新增留存收益=6000-4000-2000-100-175=-275 a．股息性所得=500+2500-275=2725(萬元)，免稅收入，不用繳納企業(yè)所得稅。 b．投資資產(chǎn)轉讓所得或損失=(4725——2725)-2000=0(萬元)投資資產(chǎn)轉讓所得為0，無需繳納企業(yè)所得稅。 第二種方案：企業(yè)轉讓股權 應納企業(yè)所得稅=(5000-2000)×25%=750(萬元) 第三種方案：先分配后轉讓股權 境內(nèi)子公司分回的股息紅利所得屬于免稅收入，不用繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)轉讓股權，企業(yè)需要計算轉讓股權需繳納的企業(yè)所得稅。 應納企業(yè)所得稅=(2500-2000)×25%=125(萬元) 第二問： 分別計算東大投資有限公司三種終止投資方案實施后的稅后凈利潤 第一種方案 稅后凈利潤=4725-2000=2725(萬元) 第二種方案 稅后凈利潤=5000-2000-750=2250(萬元) 第三種方案 稅后凈利潤=2500+2500-2000-125=2875(萬元) 從凈利潤來看，應選擇方案三。