免費(fèi)問答

A公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,本月發(fā)生有關(guān)增值稅(本題不考慮應(yīng)交的其他稅費(fèi),涉及購買支付增值稅時(shí)假設(shè)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符)業(yè)務(wù)如下:(1)購入生產(chǎn)用材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元,增值稅額為39 000元,另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)1090元,從運(yùn)輸企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用金額1000元,稅率9%,增值稅90元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)均未支付。2)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,用于產(chǎn)品生產(chǎn),收購價(jià)150000元,產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫,收購款以銀行匯票付給,該農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按買價(jià)的9%計(jì)算確定。(3)購進(jìn)建造倉庫用物資一批,增值稅專用發(fā)票注明其價(jià)款為300000元,增值稅39000元,價(jià)稅款簽發(fā)一張為期3個(gè)月的銀行承兌匯票付給。