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實(shí)務(wù)
問題已解決
某銀行為增值稅一般納稅人，2022年第2季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (已知銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%)： (1)購進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元，增值稅為6.8萬元。 (2)租入一處底商作為營業(yè)部，租金總額為105萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為5萬元。 (3)辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(含稅)31.8萬元；收取賬戶管理費(fèi)(含稅)26.5萬元。 (4)辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入(含稅) 1.06億元。 (5)吸收存款8億元。 計(jì)算：(1)計(jì)算該銀行每一筆業(yè)務(wù)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (2)計(jì)算該銀行每一筆業(yè)務(wù)中的銷項(xiàng)稅額； (3)計(jì)算該銀行第2季度應(yīng)納增值稅稅額
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好：
（1）業(yè)務(wù)1可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是6.8萬元，業(yè)務(wù)2可以抵扣的進(jìn)行稅額是5萬元。
2023 11/09 22:51
大侯老師 
2023 11/09 22:54
（2）業(yè)務(wù)3應(yīng)納銷項(xiàng)稅=（31.8+26.5）/1.06*6%=1.65萬元；業(yè)務(wù)4應(yīng)按銷項(xiàng)稅=1.06*10000/1.06*6%=600萬元
（3）計(jì)算該銀行第2季度應(yīng)納增值稅稅額=600+1.65-5-6.8=589.85萬元
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