1.B公司和A公司同為甲公司所控制的兩個(gè)子公司。2023年2月20日,B公司和A公司達(dá)成合并協(xié)議,約定B公司以3900萬(wàn)元的銀行存款作為合并對(duì)價(jià),取得A公司80%的股權(quán)。2023年3月1日,B公司實(shí)際取得對(duì)A公司的控制權(quán)。當(dāng)日,A公司所有者權(quán)益總額賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元;B公司“資本公積——股本溢價(jià)”科目余額150萬(wàn)元。在B公司和A公司的合并中,B公司以銀行存款支付審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等共計(jì)55萬(wàn)元。請(qǐng)寫(xiě)出如下分錄:確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資。支付直接合并費(fèi)用。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好,同學(xué)
具體過(guò)程如下
長(zhǎng)期股權(quán)投資成本=5000×80%=4000
借長(zhǎng)期股權(quán)投資4000
貸銀行存款3900
資本公積100
2023 11/09 08:48
冉老師
2023 11/09 08:49
支付的費(fèi)用
借管理費(fèi)用55
貸銀行存款55
冉老師
2023 11/09 08:50
因?yàn)槭峭豢刂葡潞喜?,所以長(zhǎng)期股權(quán)投資按照被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值份額確認(rèn)
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查看更多- A勞務(wù)派遣公司,按照5%稅率差額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,差額扣除前10000元,差額扣除8000元(屬于代發(fā)工資8000元),差額扣除后2000,倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8元。問(wèn)題: 1.這里的2000元是含增值稅的,為什么不按倒擠出的發(fā)票不含稅金額1904.8,而是按照2000確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?2.上面這些業(yè)務(wù)是否存在稅會(huì)差異3.代發(fā)工資8000元可以由勞務(wù)派遣公司作為企業(yè)所得稅成本扣除,也可以由接受勞務(wù)派遣人員的公司作為企業(yè)所得稅成本扣除。這是指可以同時(shí)由勞務(wù)派遣單位和接受勞務(wù)派遣公司扣除?還是指:只能兩選一? 4.企業(yè)所得稅確認(rèn)工資成本:勞務(wù)派遣公司可以將代發(fā)工資8000元確認(rèn)為企業(yè)所得稅成本。這里收入才確認(rèn)2000,而代發(fā)工資成本是8000,那該發(fā)票業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅虧本6000(8000-2000),感覺(jué)不對(duì)??? 昨天
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