免費(fèi)問答

分兩種情況進(jìn)行考慮：一種是本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會計差錯，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期期初的相關(guān)凈資產(chǎn)項(xiàng)目或預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，并調(diào)整其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。財務(wù)會計借記或貸記“其他應(yīng)付款”“其他應(yīng)收款”，貸記或借記“以前年度盈余調(diào)整”；預(yù)算會計借記或貸記“資金結(jié)存”等，貸記或借記“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”等。另一種是本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會計差錯，或與前期相關(guān)的非重大會計差錯，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目的本期數(shù)。財務(wù)會計借記或貸記費(fèi)用或收入科目，貸記或借記“其他應(yīng)付款”“其他應(yīng)收款”；預(yù)算會計借記或貸記支出或收入科目，貸記或借記“資金結(jié)存”等。

老師，就是這種情況。今天進(jìn)行事業(yè)單位的國有資產(chǎn)的盤點(diǎn)，他們2019年購買的無形資產(chǎn)，計入了固定資產(chǎn)，而且按固定資產(chǎn)攤銷6年算的，到目前為止已經(jīng)攤銷了48個月了，是個計算機(jī)安保密全軟件，無形資產(chǎn)折舊按幾年算呢？今天資產(chǎn)清查的時候發(fā)現(xiàn)的，這個怎么調(diào)賬，調(diào)整分錄是什么呢？

好的同學(xué)，我看一下，稍等

好的，她這個就是影響凈資產(chǎn)，進(jìn)行一個財務(wù)的處理，預(yù)算先不管

同學(xué)，如果只是有軟件的使用權(quán)，沒有所有權(quán)，通過長期待攤費(fèi)用科目核算，按稅法規(guī)定需要按不低于3年的期限攤銷。如果是有軟件版權(quán)，需要按無形資產(chǎn)科目核算，按稅法規(guī)定需要按不低于10年的期限攤銷。

借 無形資產(chǎn) 累計折舊 貸 固定資產(chǎn) 累計攤銷 借 無形資產(chǎn) 累計折舊 盈余 貸 固定資產(chǎn) 累計攤銷，她們按6年攤銷的，老師這個會計科目對嗎

同學(xué)圈住地方?jīng)]問題

哦 ，我看懂了，你是分兩部分調(diào)整，沒問題