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1、丁公司2018年度與內(nèi)部交易相關(guān)的抵銷分錄 （1）借：營業(yè)收入 1600 貸：營業(yè)成本 1600 借：營業(yè)成本 240（1600*15%） 貸：存貨 240 借：應(yīng)付賬款 1400 貸：應(yīng)收賬款 1400 借：應(yīng)收賬款 70（1400*5%） 貸：信用減值損失 70 （2）借：營業(yè)收入 800 貸：營業(yè)成本 680 固定資產(chǎn) 120 借：固定資產(chǎn) 12（120/5/2） 貸：管理費用 12 2、商譽=2800+4500*（1-60%）-4500=100萬元 3、丁公司2019年度合并報表抵銷分錄 借：股本 1500 資本公積 600 盈余公積 400 未分配利潤 2000 商譽 100 貸：長期股權(quán)投資 2800 少數(shù)股東權(quán)益 1800 借：未分配利潤-年初 240 貸：存貨 90 營業(yè)收入 150 借：營業(yè)收入 7000 貸：營業(yè)成本 7000 借：營業(yè)成本 280 貸：存貨 280 借：應(yīng)付賬款 2000 貸：應(yīng)收賬款 2000 借：應(yīng)收賬款 100 貸：未分配利潤-年初 70 信用減值損失 30 借：未分配利潤-年初 120 貸：固定資產(chǎn) 120 借：固定資產(chǎn) 12 貸：未分配利潤-年初 12 借：固定資產(chǎn) 24（120/5） 貸：管理費用 24