問(wèn)題已解決

甲縣a礦業(yè)聯(lián)合企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 將上月購(gòu)入的150萬(wàn)元（不含增值稅）的題原礦（已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并在上月抵扣），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷(xiāo)售，銷(xiāo)售額為520萬(wàn)元（不含增值稅）問(wèn)應(yīng)納的資源稅是多少？ 這個(gè)是老師講義的答案。 150×（4%÷2%）=300萬(wàn)元。 （520-300）×2%=4.4。 上月的150。不是在上月已經(jīng)抵扣了嗎？為什么還抵扣呢？

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/03 16:15
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小筱老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好同學(xué)，這個(gè)上月抵扣的是增值稅。應(yīng)納資源稅稅額=(鐵選礦銷(xiāo)售金額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)鐵選礦購(gòu)進(jìn)金額) ×稅率， 準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)鐵選礦購(gòu)進(jìn)金額=購(gòu)進(jìn)金額*購(gòu)進(jìn)的資源稅稅率/應(yīng)納資源稅稅率
2023 11/03 16:18
84784978
2023 11/03 16:21
老師，你這么說(shuō)我就明白了。一句話就把問(wèn)題全解決。
小筱老師
2023 11/03 16:24
您好同學(xué)，不用客氣，滿(mǎn)意的話，麻煩五星好評(píng)，謝謝
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