免費問答

1 借：存貨 3 固定資產(chǎn) -房屋4.8 固定資產(chǎn)-設(shè)備 3 無形資產(chǎn) 0.6 貸：資本公積 11.4

2 借：營業(yè)成本3 貸：存貨 3

借：管理費用 0.16 貸：固定資產(chǎn)-房屋 4.8/30=0.16

借：管理費用 3/15=0.2 貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備 0.2

調(diào)整后凈利潤的計算 =25-3-0.16-0.2=21.64

3 借：長投60.5 貸：銀行存款 60.5

借：管理費用 4.2 貸：銀行存款 4.2

商譽的計算如下 =60.5-（46.8+11.4） =2.3萬元。

借：長投21.64 貸：投資收益21.64

調(diào)整后的長投的計算。 =60.5+21.64=82.14

4 購買日 2017.1.1抵消分錄 借：股本24 資本公積 6.96+11.4=18.36 盈余公積15.1 未分配利潤0.74 商譽 2.3 貸：長投60.5

借：投資收益2.2 貸：長投 2.2 調(diào)整后的長投的計算。 =60.5+21.64-2.2=79.94 2017.12.31抵消分錄 借：股本24 資本公積 6.96+11.4=18.36 盈余公積15.1+0.64=15.74 未分配利潤0.74+21.64-0.64-2.2=19.54 商譽 2.3 貸：長投79.94

下面我再做2018年的幾個小題目。

好的～謝謝老師

2018年 第一問 照抄 借：存貨 3 固定資產(chǎn) -房屋4.8 固定資產(chǎn)-設(shè)備 3 無形資產(chǎn) 0.6 貸：資本公積 11.4

第二問 借：年初未分配利潤 3 貸：存貨 3

借：年初未分配利潤 0.16 貸：固定資產(chǎn)-房屋 0.16 借：管理費用 0.16 貸：固定資產(chǎn)-房屋 4.8/30=0.16

借：年初未分配利潤 0.2 貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備 0.2 借：管理費用 3/15=0.2 貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備 0.2

調(diào)整后凈利潤的計算 =25-0.16-0.2=24.64 借：長投24.64 貸：投資收益24.64 借：投資收益10 貸：長投10

因為早上在地鐵上答題， 前面2017年有個地方 我看錯了，凈利潤應(yīng)該是=6.4 我看成了25 所以 2017我從對凈利潤開始重新做一下 調(diào)整后凈利潤的計算 =6.4-3-0.16-0.2=3.04 借：長投3.04 貸：投資收益3.04 借：投資收益2.2 貸：長投 2.2 調(diào)整后的長投的計算。 =60.5+3.04-2.2=61.34 2017.12.31抵消分錄 借：股本24 資本公積 6.96+11.4=18.36 盈余公積15.1+0.64=15.74 未分配利潤0.74+3.04-0.64-2.2=0.94 商譽 2.3 貸：長投61.34

我接著做2018年的第三問 子公司的長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益 =61.34+24.64-10=75.98 2017.12.31抵消分錄 借：股本24 資本公積 18.36 盈余公積15.74+2.5=18.24 未分配利潤0.94-2.5+24.64-10=13.08 商譽 2.3 貸：長投75.98

好的好的

不客氣 祝您考試取得好成績