目的:練習(xí)原材料采購業(yè)務(wù)的核算。配”2.資料:星河公司xX年10月發(fā)生如下原材料采購業(yè)務(wù)。(1)9月份從大豐公司購入的甲材料現(xiàn)驗(yàn)收入庫。購入材料的增值稅專用發(fā)票顯示材料數(shù)量為2000千克,不含稅單價50元,增值稅稅率13%;運(yùn)費(fèi)增值稅普通發(fā)票顯示不含稅價款為1000元,增值稅稅額為90元。(2)從新豐公司購人甲材料1000千克,單價50元,購入乙材料2000千克,單價20元,增值稅稅率13%,取得增值稅專用發(fā)票,貨款尚未支付,甲、乙兩種材料已驗(yàn)收入庫。(3)開出轉(zhuǎn)賬支票用銀行存款支付上月欠永豐公司貨款58000元。(4)從勝達(dá)公司購人丙材料3000千克,單價100元,購入丁材料5000千克,單價40元,增值稅稅率13%,取得增值稅專用發(fā)票,丙、丁材料尚未驗(yàn)收入庫。9月份已預(yù)付勝達(dá)公司材料
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實(shí)務(wù)
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星河公司在9月份從大豐公司購入的甲材料現(xiàn)驗(yàn)收入庫。購入材料的增值稅專用發(fā)票顯示材料數(shù)量為2000千克,不含稅單價50元,增值稅稅率為13%,運(yùn)費(fèi)增值稅普通發(fā)票顯示不含稅價款為1000元,增值稅稅額為90元。
問題分析:
星河公司購買了甲材料,數(shù)量為2000千克,單價為50元,總價為100000元,同時支付了運(yùn)費(fèi)1000元。
解答:
借:原材料——甲材料 101000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13090(10090+3000*9%)
貸:應(yīng)付賬款——大豐公司 114090(10090+13000)
從新豐公司購入甲材料1000千克,單價50元,購入乙材料2000千克,單價20元,增值稅稅率為13%,取得增值稅專用發(fā)票,貨款尚未支付,甲、乙兩種材料已驗(yàn)收入庫。
問題分析:
星河公司購買了甲材料和乙材料,其中甲材料的數(shù)量為1000千克,單價為50元,總價為50000元;乙材料的數(shù)量為2000千克,單價為20元,總價為40000元。兩種材料的總價為9000元。
解答:
借:原材料——甲材料 5955.74(5885.74+784)
原材料——乙材料 44884.63(44343.63+541)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5593.58(2993.58+26)
貸:應(yīng)付賬款——新豐公司 112376.69(99876.69+125)
開出轉(zhuǎn)賬支票用銀行存款支付上月欠永豐公司貨款58000元。
問題分析:
星河公司支付了上月欠永豐公司的貨款58000元。
解答:
借:應(yīng)付賬款——永豐公司 58 286.91(58 286.91+58)
貸:銀行存款 58 286.91(58 286.91+58)
從勝達(dá)公司購入丙材料300千克,單價1千克,購入丁材料5千克,單價4千克,增值稅稅率為13%,取得增值稅專用發(fā)票,丙、丁材料尚未驗(yàn)收入庫。9月份已預(yù)付勝達(dá)公司材料款。
問題分析:
星河公司購買了丙材料和丁材料,其中丙材料的數(shù)量為3千克,單價為1千克,總價為3636.36元;丁材料的數(shù)量為5千克,單價為4千克,總價為8328.8元。兩種材料的總價為11965.16元。
2023 11/01 20:32
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- 沒有經(jīng)營范圍也可以開具勞務(wù)發(fā)票嗎? 昨天
- ?這種還用代扣代繳個稅嗎存在購進(jìn)貨物或服務(wù)已用于應(yīng)稅項(xiàng)目,但當(dāng)月未及時取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況,可以在取得發(fā)票后進(jìn)行追溯抵扣(前提是符合相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定)。例如企業(yè)10月有銷售行為開具了銷項(xiàng)發(fā)票,但10月未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,11月取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,若該購進(jìn)業(yè)務(wù)在10月已發(fā)生且符合其他相關(guān)條件,可以將11月取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在10月所屬期的增值稅申報中進(jìn)行抵扣。這種是可以的嗎老師 昨天
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