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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 我想問問，如果 一家支付公司 幫助自己的客戶（一家航空公司）做市場推廣，補(bǔ)貼給 航空公司的客戶（乘客）。比如客戶購買一張1000的機(jī)票，支付公司作為第三方補(bǔ)貼50給乘客，乘客只要支付950就獲取這張價值1000的機(jī)票，那么對于第三方支付公司而言 這補(bǔ)貼的50元應(yīng)該怎么記賬？是否需要繳稅？我們沒有取得發(fā)票等扣稅憑證（因?yàn)槌丝筒豢赡転榱搜a(bǔ)貼給我們開票）我們主要是吸引乘客用我們的軟件支付給航空公司，維護(hù)航空公司這家客戶，擴(kuò)大市場份額，我們想航空公司收取的支付手續(xù)費(fèi)還沒有給出的補(bǔ)貼高，那么這50元是否可以稅前列支呢？
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對于第三方支付公司而言，這補(bǔ)貼的50元可以作為銷售費(fèi)用進(jìn)行處理。具體來說，支付公司可以將其記入“銷售費(fèi)用”科目，以記錄該筆補(bǔ)貼支出的發(fā)生。
關(guān)于是否需要繳稅的問題，根據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其取得的收入繳納增值稅等稅費(fèi)。在這個例子中，支付公司向航空公司客戶提供補(bǔ)貼，實(shí)質(zhì)上是一種營銷推廣行為，屬于提供的勞務(wù)收入。因此，支付公司應(yīng)當(dāng)就其補(bǔ)貼的50元繳納增值稅等稅費(fèi)。
至于是否可以稅前列支的問題，根據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)的銷售費(fèi)用可以在稅前列支。但是，具體的稅務(wù)處理還需要根據(jù)具體情況而定。在這個例子中，支付公司向航空公司客戶提供補(bǔ)貼，是為了維護(hù)客戶關(guān)系和擴(kuò)大市場份額。因此，可以認(rèn)為這是一種正常的商業(yè)推廣行為，可以在稅前列支
2023 11/01 08:43
84784994 
2023 11/01 08:48
但是補(bǔ)貼不能取得發(fā)票等扣稅憑證，沒有 扣稅憑證 也可以 稅前列支 嗎？之后稅務(wù)局問起來靠什么佐證這些費(fèi)用呢？
樸老師 
2023 11/01 08:51
有發(fā)票才可以稅前扣除
84784994
2023 11/01 08:53
老師 像我描述的這種情況是不是基本無法取得發(fā)票？因?yàn)檠a(bǔ)貼是支付公司給予 乘客 的，1000的機(jī)票，通過我們平臺軟件支付 只花950。是不是不太可能取得發(fā)票？
樸老師
2023 11/01 08:54
是的
沒有機(jī)票或者發(fā)票不能稅前扣除
84784994
2023 11/01 08:58
我們應(yīng)該不能向乘客或航空公司（航司也沒有理由給我們開票 因?yàn)檠a(bǔ)貼給乘客的 乘客少支付50）取得發(fā)票，沒有發(fā)票的話 這類 銷售費(fèi)用 是不是只能記錄下來，在匯算清繳時做納稅調(diào)增？但是企業(yè)所得稅季度預(yù)扣繳時可以體現(xiàn)在利潤表上，作為銷售費(fèi)用嗎？
樸老師
2023 11/01 09:01
是的
那你只能調(diào)增
84784994
2023 11/01 09:02
老師，您提到：在這個例子中，支付公司向航空公司客戶提供補(bǔ)貼，實(shí)質(zhì)上是一種營銷推廣行為，屬于提供的勞務(wù)收入。但我們明明補(bǔ)貼給乘客50，又沒有取得收入，為什么我們反而還要繳稅呢？
樸老師
2023 11/01 09:04
你們做這個業(yè)務(wù)沒有收入嗎
84784994
2023 11/01 09:06
這個業(yè)務(wù)的收入是向航空公司收取的 支付手續(xù)費(fèi) 收入，但是我們給乘客的是補(bǔ)貼，也沒有直接給，乘客就是少支付50。問題是 支付手續(xù)費(fèi) 反而會少于 我們給予的補(bǔ)貼，為了做好市場，虧本做推廣。類似京東 拼多多 這種活動，自己倒貼做市場。
樸老師
2023 11/01 09:09
那你們就做代收代付
自己承擔(dān)的部分計(jì)入銷售費(fèi)用
84784994
2023 11/01 09:12
增值稅是不是只需要按從航空公司收的 支付手續(xù)費(fèi) 凈額繳納就可以了？企業(yè)所得稅 在匯算清繳時做 納稅調(diào)增 就可以了是嗎？
樸老師
2023 11/01 09:15
對的
這樣操作就可以
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