問題已解決
老師您好,對于這個應收賬款計提壞賬準備,為什么和所得稅扯上關系了?在企業(yè)確定應收賬款時,收入已經轉入本年利潤,已經對所得稅產生了影響。 那應收賬款與所得稅不應該有什么牽扯吧?
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速問速答您好,因為壞賬準備對應借方的:信用減值損失是減少了利潤的,但這個是不能稅前扣除,要納稅調增
同時應收賬款的賬面和計稅基礎不一樣,產生遞延所得稅
(1)資產產生的暫時性差異
=資產的賬面價值-資產的計稅基礎
=資產的賬面價值-資產的未來可抵扣的金額
通俗的說法:資產的賬面價值,可以視為未來的收入,而資產的計稅價值,可以視為未來的成本費用。 【賬面收入,計稅成本】
未來收入-未來成本費用>0,產生未來利潤,未來應當納稅,應納稅暫時性差異(遞延所得稅負債)
未來收入-未來成本費用<0,產生未來虧損,未來可以抵稅,可抵扣暫時性差異((遞延所得稅資產))。
2023 10/28 18:15
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