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15．辦稅人員離職，如何人解除與企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系？ 法定代表人、財務(wù)負責人可以通過電子稅務(wù)局【企業(yè)業(yè)務(wù)】-【我的信息】-【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】功能刪除辦稅人員。辦稅人員也可以前往稅務(wù)大廳線下解除與該企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。 *16．如何知道客戶公司應(yīng)該申報哪些稅？ 查看客戶公司的稅費種認定。 可以登錄電子稅務(wù)局查詢，進入首頁點擊“我要查詢”，輸入企業(yè)信息登錄后，依次點擊“歷史辦稅操作查詢”、“認定管理查詢”、“稅(費)種認定查詢”，就能看到公司核定的所有稅種以及具體稅率，就能知道公司要交哪些稅，稅率是多少了。 *17.2023年新政策下，小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形，應(yīng)當如何處理？ 小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票 *18.我們公司是小規(guī)模納稅人，2023年新政策前已經(jīng)開了免稅、3％普票，后續(xù)該如何處理呢？ 最理想、最穩(wěn)妥的方式，是先將3%普通發(fā)票追回，或者直接進行作廢或紅沖。接著，再進行1%普通發(fā)票的重開。 如果之前開出的3%普票，已經(jīng)被客戶或者其他相關(guān)人員收到而無法進行追回，那么同樣需要考慮一個解決方案。通過我們的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，一種實操口徑或許可以作為參考：直接按照1%征收率進行申報。但也必須要提醒大家，這個還需要咨詢稅務(wù)局的意見。同時值得注意的是，這樣的操作極有可能會造成申報表的比對異常，必須做好相關(guān)處理措施的準備。 開出免稅普票是一個錯誤的行為。如果已經(jīng)開出，則需要及時追回，或者作廢或紅沖。類似于3%的普票，建議重新開具1%的免稅票，以符合2023年的政策要求。 *19．打印機沒有問題，開票軟件開票時，打印不了發(fā)票如何排查問題？ 如果打印機沒有問題，但開票軟件在開票時無法打印發(fā)票，可能是以下幾個方面的問題導(dǎo)致的： 1. 檢查打印機的連接情況，確保打印機連接正常且處于待機狀態(tài)。 2. 檢查網(wǎng)絡(luò)連接的狀態(tài)，確保網(wǎng)絡(luò)連接正常且沒有故障。 3. 檢查開票系統(tǒng)軟件設(shè)置，確保打印設(shè)置正確且沒有漏打印或冗余信息。 4. 考慮升級開票軟件或更換最新版本，有些軟件可能因為版本過低或不支持最新的打印機而無法打印發(fā)票。 5. 如果以上方法都不能解決問題，可以聯(lián)系開票系統(tǒng)服務(wù)商，他們能夠提供進一步的技術(shù)支持和幫助 *20．機票，火車票，網(wǎng)約車票如何抵扣增值稅進項稅額？ 財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額： 　　取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額； 　　取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，按照航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，這一公式計算； 　　取得注明旅客身份信息鐵路車票，按照鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%，這一公式計算； 　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按照公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%，這一公式計算。 　　問：為非雇員支付旅客運輸費用，能否抵扣進項稅額？長途客運手撕客票能否抵扣進項稅額？ 　　主持人：與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，其所發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸費用允許抵扣其進項稅額。納稅人為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。需要注意的是，上述允許抵扣的進項稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，如屬于集體福利或者個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 　　值得注意的是，未注明旅客身份信息的其他票證（手寫無效），暫不允許作為扣稅憑證。因此納稅人不能憑長途客運手撕票抵扣進項稅額。 　　問：取得增值稅電子普通發(fā)票，以及注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久？ 　　主持人：現(xiàn)行政策未對除增值稅專用發(fā)票以外的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限。 　　此外，航空代理公司收取的退票費，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計算繳納增值稅。企業(yè)因公務(wù)支付的退票費，屬于可抵扣的進項稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。 *21．客戶公司是一般納稅人，收到進項專票服務(wù)費價稅合計10萬，開出去專票服務(wù)費價稅合計15萬，符合加計抵減政策，本期需要繳納多少增 本期需要繳納的增值稅=15萬/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率—10萬（1+增值稅稅率）*增值稅稅率*（1+100%） *22．納稅人適用1號公告規(guī)定的加計抵減政策，需要提交什么資料？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定： 納稅人適用1號公告規(guī)定的加計抵減政策，僅需在年度首次確認適用時，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交一份適用加計抵減政策的聲明。其中—— 生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人適用5%加計抵減政策，需提交《適用5%加計抵減政策的聲明》； 生活性服務(wù)業(yè)納稅人適用10%加計抵減政策，需提交《適用10%加計抵減政策的聲明》 *23．客戶公司管理費用明細科目的設(shè)置和核算需要注意哪些問題？ 應(yīng)答思路與要點： ①管理費用明細科目設(shè)置，要根據(jù)會計原則，結(jié)合企業(yè)實際，并考慮業(yè)務(wù)發(fā)生的頻次和數(shù)據(jù)使用的便捷性原則； ②其設(shè)置和核算要符合企業(yè)稅務(wù)籌劃的思路，要便于進行納稅計算和調(diào)整。如需進行納稅調(diào)整的項目有：工資、福利、招待費、廣告費等，一般是要單設(shè)的。 ③要有利于配給企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)管理與考核。如生產(chǎn)部門要求提供安保費用，研發(fā)部門要求提供研發(fā)費用支出金額，以及一些特殊項目應(yīng)按管理需要單設(shè)和核算。 應(yīng)答技巧及注意事項： 明晰科目的設(shè)置不能只根據(jù)自己做帳而設(shè)置，應(yīng)結(jié)合企業(yè)管理的實際需要來進行。 *24．混合銷售和兼營如何區(qū)分？ 1. 混合銷售是指一項交易行為中既涉及貨物又涉及服務(wù)。比如納稅人銷售一架電梯給商場，同時幫助商場把這架電梯安裝好，這種銷售行為就叫做混合銷售。 2. 兼營的定義并無"一"的規(guī)定，同樣舉銷售電梯的例子，電梯銷售商的收入來源，除了銷售電梯以外，可能平時還會通過幫助客戶安裝、維修電梯來獲取營業(yè)額，這種銷售行為就叫兼營。 *25．實操過程中，應(yīng)收賬款和其他往來賬款入賬需要注意哪些問題？ 在實操過程中，應(yīng)收賬款和其他往來賬款入賬需要注意以下問題： 1. 往來賬自查：在與對方單位核對余額之前，應(yīng)將全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進行往來賬自查。重點審查往來賬余額的大小及方向，以及明細賬中的借貸方發(fā)生額和異常摘要。 2. 余額核對：在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致，則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。如果余額不一致，需要計算差額并進行差額的方向和大小分析。 3. 發(fā)生額核對：如果無法確定雙方余額不一致的原因，需要進行發(fā)生額核對?？梢灾鸸P核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額，找出借方發(fā)生額或貸方發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù)，以縮小詳細核對的范圍。