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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,想咨詢一下,國際貨運(yùn)代理支付給境外代理美金,境外代理開的是DB NOTE(形式發(fā)票),那我們可以直接入企業(yè)成本嗎?(同款境外收入,我們也是直接入的企業(yè)未開票收入)
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速問速答根據(jù)您提供的信息,如果國際貨運(yùn)代理支付給境外代理美金,而境外代理開具的是DB NOTE(形式發(fā)票),這可能不符合中國的稅收法規(guī)。在中國,企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,而非企業(yè)的未開票收入。
根據(jù)中國稅法,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和成本,并在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此,如果國際貨運(yùn)代理將款項(xiàng)支付給境外代理,但境外代理沒有開具正式發(fā)票,該筆款項(xiàng)可能不會被計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中。
如果企業(yè)將未開具發(fā)票的境外收入計(jì)入企業(yè)成本,可能會被稅務(wù)部門視為違反稅收法規(guī)的行為,并面臨相應(yīng)的處罰。因此,建議您在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和成本,并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
此外,如果境外代理開具的是DB NOTE(形式發(fā)票),您可以與稅務(wù)部門聯(lián)系并咨詢相關(guān)處理方式。稅務(wù)部門可能會要求您提供更多的證明材料和文件,以確保您的申報(bào)符合中國的稅收法規(guī)。
2023 10/23 13:48
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