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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
有福公司按應(yīng)收賬款的百分之十計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 各年業(yè)務(wù)發(fā)生如下 1. 2015年12月31日，應(yīng)收賬款100萬(wàn) 2. 2016年12月31日，應(yīng)收賬款150萬(wàn) 3. 2017年5月31日發(fā)生壞賬損失十萬(wàn)元 4.2017年12月31日，應(yīng)收賬款180萬(wàn)元5.2018年5月31日收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款五萬(wàn)元款項(xiàng)收入銀行6.2018年12月31日應(yīng)收賬款200萬(wàn)元 寫出會(huì)計(jì)分錄及過(guò)程
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 10/22 11:39
廖君老師 
2023 10/22 12:17
您好，
2015年 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：信用減值損失 100*10%=10
貸：壞賬準(zhǔn)備 10
2016年 期末 應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備余額－壞賬準(zhǔn)備賬面余額＝壞賬準(zhǔn)備計(jì)提/轉(zhuǎn)回金額=150*10%-10=5
借：信用減值損失 5
貸：壞賬準(zhǔn)備 5
2017年 借：壞賬準(zhǔn)備 10
貸：應(yīng)收賬款 10
2017年 期末 應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備余額－壞賬準(zhǔn)備賬面余額＝壞賬準(zhǔn)備計(jì)提=180*10%-15%2b10=13
借：信用減值損失 13
貸：壞賬準(zhǔn)備 13
收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款五萬(wàn)元
借：銀行存款 5
貸：壞賬準(zhǔn)備 5
2018年 期末 應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備余額－壞賬準(zhǔn)備賬面余額＝壞賬準(zhǔn)備計(jì)提=200*10%-18-5=-3
借：壞賬準(zhǔn)備 3
貸：信用減值損失 3
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