免費(fèi)問答

一半可以銷售，一半是鈣化，不能消售

是的，實(shí)物庫(kù)存

這個(gè)如何做會(huì)計(jì)分錄呢

您好，想問一下我們是什么產(chǎn)品呀，是過期還是管理不善呀，有個(gè)增值稅處理不一樣

水泥生產(chǎn)

管理不善

您好，好的，稍等，我寫好信息發(fā)上來(lái)，這個(gè)是管理不好了

過期也有

您好， 1.增值稅方面 首先，我們應(yīng)當(dāng)明確，稅法上不得抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出之非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。（(一)“2009年11月9日國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司問題解答”一“納稅人 生產(chǎn)或購(gòu)入在貨物外包裝或使用說明書中注明有使用期限的貨物，超過有效(保質(zhì))期無(wú)法進(jìn)行正常銷售，需作銷毀處理的，可視作企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的正常經(jīng)營(yíng)損失，不納入非正常損失”。） 2.所得稅 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條、第七十二條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除. 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第二章申報(bào)管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應(yīng)采取專項(xiàng)申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào),屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告,同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料. 該公告第二十七條規(guī)定:存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn): (一)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù); (二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料; (三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況說明; (四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等. 3.企業(yè)可作如下會(huì)計(jì)分錄,用以進(jìn)行賬務(wù)處理， 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢. 貸:庫(kù)存商品等 便:營(yíng)業(yè)外交出(企業(yè)自行承擔(dān)部分) 其他應(yīng)收數(shù)(責(zé)任人賠償、保險(xiǎn)賠款)等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢