免費(fèi)問(wèn)答

按照《增值稅暫行條例》 和“營(yíng)改增” 進(jìn)程中的相關(guān)政策規(guī)定： 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 （六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。 （七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

我是一般納稅人，收到進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額怎么轉(zhuǎn)出

您好，您的意思是收到的某些進(jìn)行稅票屬于不能抵扣的情形，是嗎？ 這種情況下，賬務(wù)處理上要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，借：相應(yīng)的費(fèi)用或者成本科目，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。 實(shí)務(wù)操作上要在報(bào)稅的時(shí)候把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額填在系統(tǒng)申報(bào)表相應(yīng)的表格里。

還有就是，項(xiàng)目有外管證的，要先預(yù)交稅款，我要在增值稅報(bào)表里哪一行填寫(xiě)

在增值稅申報(bào)表，附加稅申報(bào)表申報(bào)的時(shí)候，在申報(bào)表的預(yù)交稅額欄次填寫(xiě)申報(bào)，抵扣實(shí)際需要繳納的稅款金額。比如增值稅應(yīng)納稅額是10萬(wàn)，外出經(jīng)營(yíng)預(yù)交了2萬(wàn)，那就只需要針對(duì)8萬(wàn)補(bǔ)交稅款。