免費(fèi)問(wèn)答

你好，你收到平銷(xiāo)返利不用你們開(kāi)票。平銷(xiāo)返利可分為現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。無(wú)論哪種情況，銷(xiāo)售方在正常銷(xiāo)售時(shí)對(duì)已經(jīng)銷(xiāo)售的貨物正常確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 　　主要問(wèn)題是考慮收到的返利時(shí)的賬務(wù)處理。 　　（1）對(duì)于收到的現(xiàn)金返利，可視為對(duì)銷(xiāo)售方成本的調(diào)整，因此收到時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，同時(shí)要做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。 　　借：銀行存款 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　★如果取得紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，賬務(wù)處理中直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　（2）收到的實(shí)物返利，銷(xiāo)售方一方面確認(rèn)存貨的增加，對(duì)收到的作為返利的存貨確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，另一方面作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的抵減，對(duì)于沖抵的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 　　借：庫(kù)存商品 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　【增值稅規(guī)范】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按“平銷(xiāo)返利”行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為： 　　當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還金額÷（1 ＋所購(gòu)貨物適用增值稅稅率） ×所購(gòu)貨物適用增值稅率。 　　商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 　　此外，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此平銷(xiāo)返利時(shí)，可以要求供貨方就返利部分開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。