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1這個(gè)20怎么算的前面沒有分錄嗎，老師，抵減是減少利潤(rùn)總額嗎2還有應(yīng)收賬款減值具體怎么做賬報(bào)稅

? 比如 你設(shè)備賬面價(jià)值是100萬(wàn) 只能賣80? 那么 借產(chǎn)減值損失20 貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20? ?利潤(rùn)總額減少20? 這個(gè)是你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)? ?稅法報(bào)稅不能把這個(gè)算進(jìn)去? ? 因?yàn)槎惙ú怀姓J(rèn)你計(jì)提的減值? ?要等這個(gè)設(shè)備賣掉后。稅法才承認(rèn)? 所以年終匯算要將這個(gè)20納稅調(diào)增? ? ?如果你是大企業(yè)? 走的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則? 你此時(shí)還要 記一筆? 所得稅遞延資產(chǎn)? ? ?借 遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25? ?貸 所得稅費(fèi)用20*0.25? ?例如? 你全年收入200? 成本費(fèi)用100 設(shè)備減值20? 那么你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是200-100-20=80? 應(yīng)該交稅80*0.25=20? ? ? 報(bào)稅利潤(rùn)是200-100=100*0.25=25? ? ? ?等你把設(shè)備賣出去了? ?那么 借 固定資產(chǎn)清理80? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20? 貸固定資產(chǎn)100? ? ? 此時(shí)你的報(bào)稅利潤(rùn)是200-100=100*0.25=25? ?你的所得稅費(fèi)用是25-5=20? ? ? 這里-5 是前面的遞延所得稅資產(chǎn)沖銷? 因?yàn)橘u出去了? 稅法承認(rèn)了? ?借：所得稅費(fèi)用20*0.25=5? ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25=5? ??

借：資產(chǎn)減值損失50? 貸 應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備50? ? 收到錢時(shí)? ?借 銀行存款50? 應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備50? 貸 應(yīng)收賬款100

老師哪些科目涉及稅會(huì)差異需要調(diào)整的

減值 廣告費(fèi)? 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 福利費(fèi)? 培訓(xùn)費(fèi)? 捐款? 預(yù)計(jì)負(fù)債等? 結(jié)束了要給我5星好評(píng)哦