問(wèn)題已解決

老師請(qǐng)問(wèn),比如企業(yè)在今年11月份下來(lái)的高新,是高新技術(shù)企業(yè)了,企業(yè)所得稅是15%,那這個(gè)稅率是從11月開(kāi)始算呢,還是前邊的10個(gè)月都可以按照這個(gè)稅率來(lái)算了?匯算清繳的時(shí)候多退少補(bǔ)

84785028| 提問(wèn)時(shí)間:2023 10/19 13:29
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
根據(jù)中國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后,可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收的優(yōu)惠政策。這個(gè)稅率適用于企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后的第一個(gè)納稅年度,即從1月1日到12月31日。 因此,如果企業(yè)在今年11月份獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格,那么從11月開(kāi)始,企業(yè)所得稅的稅率將按照15%計(jì)算。但是,前10個(gè)月的所得稅款應(yīng)按照原有稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行計(jì)算,多退少補(bǔ)的政策適于此情況。 在匯算清繳時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照原有稅法規(guī)定的稅率計(jì)算前10個(gè)月的所得稅,并與按照新稅率計(jì)算的后兩個(gè)月所得稅進(jìn)行比較,實(shí)行多退少補(bǔ)。如果前10個(gè)月按原有稅率計(jì)算的所得稅大于按新稅率計(jì)算的所得稅,需要退還多余的稅款;如果前10個(gè)月按原有稅率計(jì)算的所得稅小于按新稅率計(jì)算的所得稅,需要補(bǔ)繳不足的稅款。 因此,企業(yè)所得稅的稅率是從企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后的第一個(gè)納稅年度開(kāi)始計(jì)算的,而不是從獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的當(dāng)月開(kāi)始計(jì)算的。同時(shí),前10個(gè)月的所得稅款應(yīng)按照原有稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行計(jì)算,實(shí)行多退少補(bǔ)的政策。
2023 10/19 13:31
84785028
2023 10/19 13:35
老師我怎么沒(méi)看懂你的話,前邊說(shuō)從11月開(kāi)始計(jì)算,最后總結(jié)又是被認(rèn)定為高新企業(yè)收的第一個(gè)納稅年度?
樸老師
2023 10/19 13:39
如果企業(yè)在今年11月份獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格,那么從11月開(kāi)始,企業(yè)所得稅的稅率將按照15%計(jì)算。但是,前10個(gè)月的所得稅款應(yīng)按照原有稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行計(jì)算,多退少補(bǔ)的政策適于此情況。 在匯算清繳時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照原有稅法規(guī)定的稅率計(jì)算前10個(gè)月的所得稅,并與按照新稅率計(jì)算的后兩個(gè)月所得稅進(jìn)行比較,實(shí)行多退少補(bǔ)。如果前10個(gè)月按原有稅率計(jì)算的所得稅大于按新稅率計(jì)算的所得稅,需要退還多余的稅款;如果前10個(gè)月按原有稅率計(jì)算的所得稅小于按新稅率計(jì)算的所得稅,需要補(bǔ)繳不足的稅款。
84785028
2023 10/19 13:42
明白了謝謝老師
樸老師
2023 10/19 13:47
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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