甲公司為增值稅的一般納稅人,2021年4月:向乙公司銷售貨物取得含稅收入300萬(wàn)元,交給A運(yùn)輸公司運(yùn)輸,代墊運(yùn)輸費(fèi)用1.5萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi)發(fā)票已轉(zhuǎn)交給乙公司。另提供物流運(yùn)輸取得含稅收入40萬(wàn)元、提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得含稅收入15萬(wàn)元。要求:計(jì)算上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額。2.2023年8月,某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù),發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,無(wú)最近同期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格。當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得含稅收入5.5萬(wàn)元。計(jì)算該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。
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速問速答根據(jù)題目信息,我們可以計(jì)算出甲公司的銷項(xiàng)稅額。首先,銷售貨物取得的含稅收入為300萬(wàn)元,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《增值稅暫行條例》)的規(guī)定,銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為銷售額乘以稅率。因此,甲公司的銷項(xiàng)稅額為:
銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率 = 300 / (1+13%) × 13% = 37.37萬(wàn)元
其次,甲公司提供物流運(yùn)輸取得的含稅收入為40萬(wàn)元,提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得的含稅收入為15萬(wàn)元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,提供交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的銷項(xiàng)稅額分別為銷售額乘以稅率。因此,甲公司的銷項(xiàng)稅額為:
銷項(xiàng)稅額 = 交通運(yùn)輸服務(wù)銷售額 × 稅率 + 倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)銷售額 × 稅率 = (40 / (1+9%) + 15 / (1+6%)) × (9%+6%) = 7.27萬(wàn)元
綜上所述,甲公司的銷項(xiàng)稅額為:
銷項(xiàng)稅額 = 37.37 + 7.27 = 44.64萬(wàn)元
首先,該運(yùn)輸公司當(dāng)月為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù),屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不需要繳納增值稅。因此,該運(yùn)輸公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為0。
其次,該運(yùn)輸公司當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得含稅收入5.5萬(wàn)元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為銷售額乘以稅率。因此,該運(yùn)輸公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為:
銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率 = 5.5 / (1+9%) × 9% = 0.45萬(wàn)元
綜上所述,該運(yùn)輸公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為:
銷項(xiàng)稅額 = 0 + 0.45 = 0.45萬(wàn)元
2023 10/19 08:29
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