問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為什么不是4000-3000=1000，可抵扣是3000

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/18 21:27
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wu老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可抵扣金額，重點(diǎn)是未來(lái)期間，也就是以后年度。現(xiàn)在是2021年，而稅法規(guī)定，超過(guò)合理工資支出的部分，未來(lái)期間也不可以抵扣，所以未來(lái)可抵扣=0，2021可抵扣才是3000，但是未來(lái)可抵扣是0.所以計(jì)稅基礎(chǔ)=4000-0=4000 但是還是要納稅調(diào)整的，因?yàn)楫?dāng)期只能抵扣3000，不能因?yàn)橘~面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)沒(méi)有差異，就不調(diào)整應(yīng)納稅所得額了。
2023 10/18 21:33
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