免費(fèi)問(wèn)答

　1、原材料按實(shí)際成本核算 　　(1)購(gòu)入環(huán)節(jié)： 　　材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已經(jīng)支付或開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票(款付+貨到)： 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票) 　　貨款已經(jīng)支付或開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票，材料尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)(款付+貨未到)： 　　借：在途物資 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：銀行存款等 　　驗(yàn)收入庫(kù)后： 　　借：原材料 　　　　貸：在途物資 　　貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)【收到單據(jù)】(款未付+貨到)： 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　月末仍未收到單據(jù)時(shí)，材料按暫估價(jià)值入賬： 　　借：原材料 　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 　　下月初紅字沖銷原會(huì)計(jì)分錄： 　　借：原材料(金額紅字) 　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(金額紅字) 　　后收到發(fā)票賬單時(shí)： 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：銀行存款等 　　預(yù)付貨款時(shí)： 　　借：預(yù)付賬款 　　　　貸：銀行存款 　　收到材料并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：預(yù)付賬款(一站到底) 　　補(bǔ)付貨款時(shí)： 　　借：預(yù)付賬款(實(shí)付-預(yù)付) 　　　　貸：銀行存款 　　(2)發(fā)出材料 　　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用材料： 　　借：生產(chǎn)成本(直接材料成本) 　　　　制造費(fèi)用(間接材料成本) 　　　　銷售費(fèi)用(銷售環(huán)節(jié)消耗) 　　　　管理費(fèi)用(行政環(huán)節(jié)消耗) 　　　　研發(fā)支出(研發(fā)環(huán)節(jié)消耗) 　　　　貸：原材料 　　銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：其他業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：原材料 　　2、采用計(jì)劃成本核算 　　(1)貨款已經(jīng)支付，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù)(款付+貨到)： 　　以實(shí)際成本計(jì)入材料采購(gòu)： 　　借：材料采購(gòu)(借方，實(shí)際成本)【計(jì)劃成本法下，材料采購(gòu)作為中轉(zhuǎn)站】 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額，稅肯定按實(shí)際的算) 　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金等 　　原材料收入，按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)： 　　借：原材料(計(jì)劃成本) 　　　　貸：材料采購(gòu)(貸方，計(jì)劃成本)【材料采用計(jì)劃成本核算時(shí)，材料的收入、發(fā)出及結(jié)存，按照計(jì)劃成本計(jì)價(jià)】 　　結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異： 　　借：材料成本差異(借方超支) 　　　　貸：材料采購(gòu) 　　或反之(貸方節(jié)約) 　　(2)貨款已經(jīng)支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)(款付+貨未到）： 　　借：材料采購(gòu)(實(shí)際成本)【作用同實(shí)際成本法下“在途物資”】 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：銀行存款 　　(3)款項(xiàng)尚未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)(款未付+貨到)： 　　借：材料采購(gòu)(實(shí)際成本)【計(jì)劃成本法下，材料采購(gòu)作為中轉(zhuǎn)站】 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等 　　同時(shí)： 　　借：原材料(計(jì)劃成本)【材料采用計(jì)劃成本核算時(shí)，材料的收入、發(fā)出及結(jié)存，按照計(jì)劃成本計(jì)價(jià)】 　　　　貸：材料采購(gòu)(計(jì)劃成本) 　　借：材料成本差異(借方超支) 　　　　貸：材料采購(gòu) 　　或反之(節(jié)約差) 　　(4)材料已入庫(kù)，尚未收到發(fā)票賬單，月末應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬。 　　3、發(fā)出原材料 　　發(fā)出時(shí)： 　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 　　　　生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 　　　　制造費(fèi)用 　　　　管理費(fèi)用 　　　　銷售費(fèi)用 　　　　貸：原材料(計(jì)劃成本) 　　期末分?jǐn)偝杀静町悤r(shí)(調(diào)回實(shí)際成本)： 　　借：生產(chǎn)成本等 　　　　貸：材料成本差異(結(jié)轉(zhuǎn)超支差) 　　借：材料成本差異(結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約差) 　　　　貸：生產(chǎn)成本等