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編制子公司和母公司的調(diào)整分錄
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2007.1.1
4.2萬元的計入管理費用
借：管理費用 4.2
貸：銀行存款 4.2
2023 10/16 09:44
一休哥哥老師 
2023 10/16 09:45
借：長投 60.5
貸：銀行存款 60.5
一休哥哥老師
2023 10/16 09:46
凈資產(chǎn)的公允價值
=46.8+11.40=58.2
一休哥哥老師
2023 10/16 09:47
那么計算出來的商譽=60.5-58.2=2.3萬元
一休哥哥老師
2023 10/16 09:48
購買日的抵消分錄：
借：股本24
資本公積 6.96+11.40
盈余公積 15.1
為分配利潤 0.74
商譽 2.3
貸：長投 60.5
一休哥哥老師
2023 10/16 10:23
還有一個調(diào)整分錄
借：存貨3
固定資產(chǎn)-房屋 4.8
固定資產(chǎn)-設(shè)備 3
無形資產(chǎn) 0.6
貸：資本公積 11.4
84785019 
2023 10/16 10:24
哦莫好的謝謝老師！
一休哥哥老師
2023 10/16 10:25
2017.12.31
借：營業(yè)成本 3
貸：存貨3
借：管理費用 4.8/30=0.16
管理費用 3/15=0.2
貸：固定資產(chǎn)0.36
84785019
2023 10/16 10:28
老師這是子公司的還是母公司的
一休哥哥老師
2023 10/16 10:29
對2007凈利潤調(diào)整=6.4-0.16-0.2-3=3.04
借：長投 3.04
貸：投資收益 3.04
借：投資收益2.2
貸：長投 2.2
借：股本24
資本公積 6.96+11.40=18.36
盈余公積 15.1+0.64=15.74
未分配利潤 0.74+3.04-0.64-2.2=0.94
商譽 2.3
貸：長投 60.5+3.04-2.2=61.34
一休哥哥老師
2023 10/16 10:31
借：投資收益 3.04
年初未分配利潤 0.74
貸：年末未分配利潤 0.94
向所有者分配 2.2
提前盈余公積 0.64
84785019
2023 10/16 10:32
這個是子公司嗎還是母公司呀
一休哥哥老師
2023 10/16 10:32
借：存貨3
固定資產(chǎn)-房屋 4.8
固定資產(chǎn)-設(shè)備 3
無形資產(chǎn) 0.6
貸：資本公積 11.4
就是這個分錄是對子公司調(diào)整位公允價值.
其他都是合并報表的調(diào)整和長投權(quán)益法的調(diào)整
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