問題已解決
你好,老師。我們是建筑勞務(wù)公司,從總包簽回來的項目有一部分又分包出去,有的是自己干的,能幫我捋一下整個的賬務(wù)處理嗎?比如自己的工人支款,還有分包人員支款
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答同學(xué),你好
建筑勞務(wù)公司常用會計分錄,以一般納稅人為例,整理如下:
1.原材料及工器具等
(1)購買時(入庫單、送貨單、發(fā)票)
借:原材料——相應(yīng)明細應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)領(lǐng)用時:
借:勞務(wù)成本——相應(yīng)明細
貸:原材料——明細
2.固定資產(chǎn)
(1)購入時(入庫單、送貨單、發(fā)票)
借:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)按月計提折舊時(根據(jù)折舊明細表)借:勞務(wù)成本——折舊或攤銷
或 借:管理費用——折舊或攤銷
貸:累計折舊
3.低值易耗品
(1)購入時(入庫單、送貨單、發(fā)票)
借:低值易耗品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)攤銷時:
借:勞務(wù)成本——折舊或攤銷
或 借:管理費用——折舊或攤銷
貸:低值易耗品
4.外購人工費(結(jié)算單、發(fā)票等
借:勞務(wù)成本——人工費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
5.應(yīng)付職工薪酬的核算
(1)計提工資(工資表及擬購買相關(guān)福利等)
借:勞務(wù)成本——人工費、福利費、教育經(jīng)費、五險一金
管理費用——工資、福利費、教育經(jīng)費、五險一金
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資、福利費、職工教育經(jīng)費、五險一金(單位負擔(dān)部分)
(2)發(fā)放工資福利和繳納五險一金時(銀行回單、五險一金收據(jù)等):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資、福利費、職工教育費經(jīng)費、五險一金
貸:銀行存款
其它應(yīng)付款(工資已扣個人負擔(dān)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、住房公積金部分)
應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅
(3)繳納五險一金及代扣個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬——五險一金(單位負擔(dān)部分)
其它應(yīng)付款(個人負擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅
貸:銀行存款
6.按合同約定辦理結(jié)算及收款
(1)結(jié)算
借:應(yīng)收賬款——客戶(預(yù)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(2)收款(銀行回單、收款收據(jù)等)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——客戶(預(yù)收賬款)
8.稅金核算
(1)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”:核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。
月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時,根據(jù)余額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)下月繳納上月增值稅(完稅證、銀行回單)
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
(3)計提稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅(教育費附加等)
(4)繳納印花稅及城建稅、教育費附加等:借:稅金及附加(印花稅)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅(教育費附加等)貸:銀行存款
9.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
10.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
(1)主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費用等
(2)收益轉(zhuǎn)入本年利潤
借:主營業(yè)務(wù)收入(其它業(yè)務(wù)收入、投資收益等)
貸:本年利潤
11.計提季度企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
12.繳納企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
13.將所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤
借:本年利潤
貸:所得稅費用
14.年度企業(yè)所得稅匯算清繳時:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣差異)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負債(應(yīng)納稅差異)
2023 10/13 10:55
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