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甲公司為增值稅一般納稅人，202X年10月銷售戶外便攜燃?xì)庠钜慌?，不含增值稅售價452000元，因購買方購貨數(shù)量較大，給予購買方45200元的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票中分別注明。已知，增值稅稅率為13%，上述貨款已收到。 （1）計(jì)算分析甲公司該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。 （2）編制甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。
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（1）甲公司該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算如下：
銷售額 = 452000 - 45200 = 406800元
銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率 = 406800 × 13% = 52884元
因此，甲公司該業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為52884元。
（2）甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為：
借：銀行存款 399720
貸：主營業(yè)務(wù)收入 406800
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 52884
2023 10/10 13:21
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