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2×22年 12月 11日，向光明公司銷售一批不含稅價格為 2000萬元的產品，產品成本為 1500萬元。合同約定光明公司收到后 3個月內若發(fā)生質量問題可退貨。截止 2×22年 12月 31日，上述商品未發(fā)生退回。根據(jù)經驗，該產品的退貨率為 10%。請問影響當期應交所得稅為（ ）萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學您好，會計應確認（2000-1500）*10%=50萬元預計負債和銷售費用，稅法不認這筆費用，應納稅調增50萬元，影響所得稅50*25%=12.5萬元
2023 10/02 22:45
84784962 
2023 10/03 08:42
老師計算預計負債不是用銷售收入2000*退貨率10%嗎？怎么還要減成本呢就是這點我不理解
miao 
2023 10/03 09:16
同學您好，收入成本是配比的，確認了收入就要結轉成本，同理，沖了收入同時也要沖成本
84784962
2023 10/03 09:28
那如果是對遞延所得稅的影響就是用銷售收入2000*退貨率10%嗎？
miao
2023 10/03 09:33
（2000-1500）*10%=50，還需要沖減成本的
84784962
2023 10/03 09:36
遞延所得稅不是把 預計不會退的收入部分計入預計負債嗎？我看分錄都是是在收入那體現(xiàn)預計負債呀
miao
2023 10/03 09:43
1、企業(yè)發(fā)生附有銷售退回條款的銷售且商品控制權轉移時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
預計負債——應付退貨款
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉相關成本：
借：主營業(yè)務成本
應收退貨成本
貸：庫存商品
84784962
2023 10/03 09:45
是呀，確認當期遞延所得資產時不就是只有預計負債金額*25%嗎？計稅基礎和賬面價值比
miao
2023 10/03 09:50
是的，同學，把不含稅的收入對應預計要退貨的部分確認預計負債
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