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多選：2×21年12月31日，甲公司以1 000萬元購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，當(dāng)日已投入使用。甲公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2×22年12月31日該設(shè)備的可收回金額為500萬元，折舊方法不變，尚可使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零；2×23年12月31日該設(shè)備的可收回金額為400萬元。稅法規(guī)定此類設(shè)備的折舊方法、折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列各項會計表述中正確的有（ ）。 A.2×22年12月31日該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為500萬元 B.2×23年12月31日該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為600萬元 C.2×22年12月31日該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元 D.2×23年12月31日該設(shè)備應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)18.75萬元
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2022年底賬面價值是1000-1000/5=800
計稅基礎(chǔ)是800
賬面價值是500
資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)，（800-500）*25%=75
2023 09/25 09:21
84785028 
2023 09/25 10:32
能具體點嗎老師，你的解答我聯(lián)系不到具體的選項
暖暖老師 
2023 09/25 10:36
2023年底計稅基礎(chǔ)是800-1000/5=600
賬面價值是500-500/4=375
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