免費(fèi)問答

啥也沒有

您好，好的，年度匯繳先選 自己公司要申報(bào)的表格，然后您申報(bào)時(shí)哪個(gè)數(shù)不會(huì)填咱再一起討論好不好 主表： 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》）是整套報(bào)表的核心，它包括了利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。通過主表，可以直觀獲取企業(yè)所得稅的計(jì)算過程，除個(gè)別行次需要填寫之外，主表的多個(gè)行次都通過附表或者表間邏輯關(guān)系計(jì)算得出。 1、主表“利潤(rùn)總額計(jì)算”1-13行數(shù)據(jù)【來源于財(cái)務(wù)信息表類】； 2、主表“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”14-23行數(shù)據(jù)【來源于納稅調(diào)整表類?+彌補(bǔ)虧損表+稅收優(yōu)惠表類（3張2級(jí)附表）】; 3、主表“應(yīng)納稅額計(jì)算”24-36行?數(shù)據(jù)【來源于稅收優(yōu)惠表類（2張2級(jí)附表）+其他（含境外所得表類、匯總納稅表類）】。 附表： 1、財(cái)務(wù)信息表類 財(cái)務(wù)信息表類包含了收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表。對(duì)一般企業(yè)而言，收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表是納稅申報(bào)的必填表，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。由于企業(yè)行業(yè)不同，所適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度也有所不同，納稅人可以按照以下三種適應(yīng)不同會(huì)計(jì)制度的收入、支出明細(xì)表選填以下6張2級(jí)附表。 （1）A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》 （2）A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》 （3）A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》 （4）A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》 （5）A103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》 （6）A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》 ★小編提醒★ A.《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）的填報(bào)應(yīng)確保銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的填報(bào)金額來源于企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。 B.《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）不適用事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織納稅人。 C.為切實(shí)減輕小型微利企業(yè)納稅申報(bào)負(fù)擔(dān)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）中規(guī)定，實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)免于填報(bào)上述財(cái)務(wù)信息表，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在主表中直接填寫。 2、納稅調(diào)整表類 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。產(chǎn)生稅會(huì)差異時(shí)應(yīng)填報(bào)納稅調(diào)整表類，其中包含了1張2級(jí)附表和12張3級(jí)附表。企業(yè)在調(diào)整稅會(huì)差異時(shí)應(yīng)先從2級(jí)附表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》入手，按照填表說明選填所對(duì)應(yīng)的3級(jí)附表。 ? ?A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》 ①A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》 ②A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》 ③A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》 ④A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 ⑤A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》 ⑥A105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》 ⑦A105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》 ⑧A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》 ⑨A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》 ⑩A105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》 ?A105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》 ?A105120《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》 3、彌補(bǔ)以前年度虧損表 納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，應(yīng)按照“先到期虧損先彌補(bǔ)、同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ)”的處理原則填報(bào)A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。 4、稅收優(yōu)惠表類 當(dāng)納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，需按照實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)選填以下5張2級(jí)附表。其中，當(dāng)企業(yè)享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠時(shí)則需要填報(bào)對(duì)應(yīng)的3級(jí)附表。 （1）A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 ①A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 ②A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 （2）A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 （3）A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》 （4）A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 ①A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》 ②A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》 （5）A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》 5、其他表類 （1）境外所得表類 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)需按照實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)填報(bào)2級(jí)附表A108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》，按照填表說明選填所對(duì)應(yīng)的3級(jí)附表。 ? ?A108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》 ①A108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》 ②A108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》 ③A108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》 （2）匯總納稅表類 居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、省內(nèi)跨區(qū)）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)需按照實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)填報(bào)以下2級(jí)附表和3級(jí)附表。 ?? A109000《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》 ①A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》