免費(fèi)問答

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，進(jìn)項(xiàng)全部用于內(nèi)銷，出口部分可以免稅。 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，可以免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。 在財(cái)務(wù)核算上要注意區(qū)分一般貿(mào)易出口免稅、來(lái)料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。 一般貿(mào)易出口免稅。首先將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。其次，因?yàn)槭浅隹诿舛?，?yīng)將該出口商品耗用國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內(nèi)銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算并轉(zhuǎn)出。 來(lái)料加工貿(mào)易免稅。來(lái)料加工貿(mào)易免稅適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物、來(lái)料加工貨物等。 間接出口免稅。間接出口免稅適用于生產(chǎn)性企業(yè)的小規(guī)模納稅人間接出口貨物等