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問(wèn)題已解決
某企業(yè)設(shè)有供水車間和運(yùn)輸隊(duì)兩個(gè)輔助生產(chǎn)部門，輔助生產(chǎn)部門的制造費(fèi)用，不通過(guò)“制造費(fèi)用”明細(xì)賬核算。供水車間本月發(fā)生費(fèi)用43800元，提供水38000立方米，其中為運(yùn)輸隊(duì)供水1500立方米，為基本生產(chǎn)車間供水36000立方米，為行政管理部門供水500立方米。運(yùn)輸隊(duì)本月發(fā)生費(fèi)用64000元，提供運(yùn)輸勞務(wù)64500噸公里，其中為供水車間提供500噸公里，為基本生產(chǎn)車間提供60000噸公里，為行政管理部門提供4000噸公里. 要求：采用直接分配法和交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
同學(xué)你好，計(jì)算如下:
供水分配率=43800/（38000-1500）=1.2
運(yùn)輸分配率=64000/（64500-500）=1
借 生產(chǎn)成本-基本車間 36000*1.2+60000*1
管理費(fèi)用 500*1.2+4000*1
貸 制造費(fèi)用 43800+64000
2023 09/18 21:41
冉老師 
2023 09/18 21:41
運(yùn)輸隊(duì)分配率=64000/64500=0.9922
供水車間分配=0.9922*500=496.1元
基本生產(chǎn)車間分配=0.9922*60000=59532元
行政管理部門分配=3971.9元
供水車間分配率=(43800+496.1)/(36000+500)=1.2136
基本生產(chǎn)車間=1.2136*36000=43689.6元
行政管理部門=(43800+496.1)-43689.6=606.5元
分錄：
運(yùn)輸費(fèi)用?
借：輔助生產(chǎn)成本－－供水車間 496.1
制造費(fèi)用－－基本生產(chǎn)車間 59532
管理費(fèi)用－－行政 3971.9
? 貸：輔助生產(chǎn)成本－－運(yùn)輸部門 64000
供水費(fèi)用
借：制造費(fèi)用－－基本生產(chǎn)車間 43689.6
? ? ? 管理費(fèi)用－－行政 606.5
貸：輔助生產(chǎn)成本－－供水部門 44296.1
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