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老師，有沒有基金行業(yè)會計核算的資料，麻煩發(fā)我一下，謝謝了，要發(fā)郵箱的話，我的郵箱是619445590@qq.com
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基金會計核算的主要內(nèi)容
（一）證券交易及其清算的核算
主要包括：股票交易、債券交易、回購交易等。
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（二）權(quán)益事項的核算
主要包括：新股、紅股、紅利、配股核算。
（三）各類資產(chǎn)的利息核算
主要包括：債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。按日計提，當(dāng)日確認(rèn)為利息收入
（四）基金費用的核算
主要包括：計提基金管理費、托管費，預(yù)提、攤銷費用等。按日計提，當(dāng)日確認(rèn)為費用
（五）開放式基金份額變化的核算
（六）投資估值增（減）值的核算
基金逐日對其資產(chǎn)按規(guī)定進行估值，并于當(dāng)日將投資估值增（減）值確認(rèn)為公允價值變動損益。
（七）本期收益及收益分配的核算
證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。
（八）基金會計報表
基金會計報表主要包括：資產(chǎn)負債表、利潤表及凈值變動表等報表。
（九）基金會計核算的復(fù)核
基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復(fù)核并出具復(fù)核意見。
2023 09/18 10:35
84784952 
2023 09/18 10:38
我想問下，基金合伙企業(yè)，銀行存款取得的利息收入作為主營業(yè)務(wù)收入。但不涉及增值稅。所以利息收入不影響我得應(yīng)納稅所得額。超過500萬，不用變更一般納稅人身份是嗎
玲老師 
2023 09/18 10:41
小規(guī)模是連續(xù)12個月不含稅，銷售額超過500萬會強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。
84784952
2023 09/18 11:01
老師金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅。（賣價-買價）*股數(shù)/(1%2b1%)*1%。（小規(guī)模納稅人）那（賣價-買價）*股數(shù)這個地方要不要剪掉證券公司代扣的印花稅和傭金等。再算增值稅
玲老師
2023 09/18 11:23
依據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。
所以，轉(zhuǎn)讓金融商品計算增值稅時，只能扣除買入價，不能扣除傭金和印花稅。
84784952
2023 09/18 11:32
小規(guī)模是連續(xù)12個月不含稅，銷售額超過500萬會強制轉(zhuǎn)為一般納稅人?！抢⑹杖胗涀髦鳡I業(yè)務(wù)收入時，算在銷售額里
玲老師
2023 09/18 11:43
銀行存款利息是這個吧？這是沖減財務(wù)費用，不確認(rèn)收入。
84784952
2023 09/18 11:57
基金合伙企業(yè)老師
玲老師
2023 09/18 12:08
如果你這個利息收入不是銀行存款利息收益，包括這個不含稅收入在內(nèi)。
84784952
2023 09/18 12:18
老師，是這樣，我們公司時基金合伙企業(yè)，這個合伙企業(yè)就是母基金，業(yè)務(wù)只有投資，支出只有管理費和審計費。銀行存款的利息收入計入了主營業(yè)務(wù)收入，但不需要開增值稅票。所以我就搞不清楚這個利息收入算不算在小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅銷售額里。
玲老師
2023 09/18 14:04
銀行存款的利息收入不確認(rèn)在這個500萬的銷售額里。銀行存款的利息是沖減財務(wù)費用。
玲老師
2023 09/18 14:06
要上面上情況你錯處理的可以更正，要是不是上面說的情況 記在主營業(yè)務(wù)收入的 包括在個數(shù)在內(nèi)的??
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