免費(fèi)問(wèn)答

好的，那個(gè)稅申報(bào)4500的工資，實(shí)際沒(méi)有發(fā)放，只是繳納了社保，什么處理呢？

可以計(jì)入其他應(yīng)付款，相當(dāng)于是法人代付了

嗯，老師還有一個(gè)問(wèn)題，那如果是按4500申報(bào)個(gè)稅，扣了社保，發(fā)放了3000的工資，這個(gè)如何賬務(wù)處理呢？

五險(xiǎn)一金的會(huì)計(jì)分錄制做方法如下： 1.分配工資 借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計(jì)提社保(企業(yè)部分) 借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等) 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3.次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 4.上交社保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分) 5.上交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 一、五險(xiǎn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 (一)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分 發(fā)放工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除) 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額) (二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 提取時(shí) 借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)) (三)交納時(shí) 借：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額) 貸：銀行存款(總交納的金額) 二：住房公積金的賬務(wù)處理 1.單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣) 提取時(shí)：學(xué)會(huì)計(jì)論壇 借：管理費(fèi)用--住房公積金 貸：其他應(yīng)付款--住房公積金 上交時(shí)： 借：其他應(yīng)付款--住房公積金 貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 2.個(gè)人部分 付工資時(shí)扣除： 借：應(yīng)付職工薪酬--工資

這個(gè)是全套的工資和社保的分錄，你看下

嗯嗯，那計(jì)提工資按哪個(gè)數(shù)計(jì)提呢？

按4500來(lái)計(jì)提就可以了