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好的，那個稅申報4500的工資，實際沒有發(fā)放，只是繳納了社保，什么處理呢？

可以計入其他應(yīng)付款，相當(dāng)于是法人代付了

嗯，老師還有一個問題，那如果是按4500申報個稅，扣了社保，發(fā)放了3000的工資，這個如何賬務(wù)處理呢？

五險一金的會計分錄制做方法如下： 1.分配工資 借：××費用(管理/銷售等) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2.計提社保(企業(yè)部分) 借：××費用(管理/銷售等) 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3.次月發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款 4.上交社保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分) 5.上交個人所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 一、五險的會計賬務(wù)處理 (一)個人負(fù)擔(dān)部分 發(fā)放工資時(按個人繳納比例，從中扣除) 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(代扣職工應(yīng)交納的部分) 貸：庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額) (二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 提取時 借：管理費用--社會保險費 貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險) (三)交納時 借：其他應(yīng)付款--社會保險費(單位+代扣個人應(yīng)繳的金額) 貸：銀行存款(總交納的金額) 二：住房公積金的賬務(wù)處理 1.單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣) 提取時：學(xué)會計論壇 借：管理費用--住房公積金 貸：其他應(yīng)付款--住房公積金 上交時： 借：其他應(yīng)付款--住房公積金 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 2.個人部分 付工資時扣除： 借：應(yīng)付職工薪酬--工資

這個是全套的工資和社保的分錄，你看下

嗯嗯，那計提工資按哪個數(shù)計提呢？

按4500來計提就可以了